资金财务管理制度

资金财务管理制度（精选17篇）

　　在社会一步步向前发展的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是小编为大家整理的资金财务管理制度，希望能够帮助到大家。

　　资金财务管理制度 1

　　一、货币资金管理制度的概念

　　(一)货币资金管理制度的定义

　　货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，保证货币资金的安全完整，提高资金效益，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊的财务管理制度。

　　(二)货币资金管理制度的总体作用(建立货币资金管理制度应遵循的目标)

　　1.保证货币资金的安全性

　　保证企业货币资金的安全性，预防被盗窃、诈骗或挪用。

　　2.保证货币资金的完整性

　　保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。

　　3.保证货币资金的合法、合规性

　　保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。

　　4.保证货币资金的效益性

　　保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。

　　(三)货币资金管理制度的地位

　　1.货币资金管理制度是企业财务管理的基础制度

　　货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。

　　2.货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度

　　财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心。货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着其他财务管理制度。

　　二、货币资金涉及的主要业务流程

　　这是建立货币资金管理制度的根基

　　(一)资金收付业务基本流程

　　1.资金收付需要以业务发生为基础

　　资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。

　　2.授权部门审批

　　资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

　　3.财务部门复核

　　财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

　　4.收取资金或支付资金

　　收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金;出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

　　(二)收款流程(以现金为例)

　　1.业务部门填制内部现金收款单;

　　2.会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票;

　　3.会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证;

　　4.现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章。

　　(三)付款流程(以现金为例)

　　1.业务部门(人员)填制现金支出审批单并提交收据或发票;

　　2.会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证;

　　3.现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。

　　(四)现金出纳员工作流程

　　1.提取现金以备用;

　　2.收取现金或支付现金;

　　3.将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员;

　　4.登记库存现金日记账;

　　5.盘点库存现金;

　　6.与会计对账;

　　7.制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。

　　(五)银行出纳员主要工作流程

　　1.提取现金以交银行出纳;

　　2.收取支票等银行存款或支付支票等银行存款;

　　3.将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行;

　　4.登记银行存款日记账;

　　5.与银行对账单对账，编制银行存款调节表(这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符);

　　6.与会计对账;

　　7.编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款旬报、银行存款月报等。

　　三、货币资金管理制度的主要内容

　　(一)授权审批制度

　　明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管理，做到统一筹集、分配、使用和管理资金。

　　(二)不相容职务相互分离制度

　　1.支付申请岗位与批准支付岗位

　　2.收付款岗位与记账岗位

　　3.采购岗位与付款岗位

　　4.销售岗位与收款岗位

　　5.银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位

　　(三)现金的使用、保管与盘点制度

　　加强现金的'使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。

　　(四)银行存款定期核对制度

　　安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。

　　(五)印鉴保管和使用制度

　　加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　(六)票据保管和使用制度

　　加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

　　(七)文件记录管理制度

　　对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。

　　(八)内部审计监督制度

　　明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务进行内部审计监督，监督内容主要包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管情况等。

　　四、货币资金管理各环节存在的的主要风险

　　制定货币资金管理制度应关注的主要问题

　　能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作用的关键

　　(一)审批环节

　　付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失(不应该支付的款项付出去了)。

　　(二)复核环节

　　付款业务未经复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规(如会计、税法等规定)或不符合企业实际情况(如不符合当期资金收支计划等)。

　　(三)收支点

　　资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接收付款，造成未经授权的款项的支付(即不该付的付出去了)，收款未及时入账，导致资金成本增加或资金体外循环或造成直接经济损失。

　　(四)记账环节

　　出纳、会计不记账或记账不及时、不完整，账实不符，导致资金损失。

　　(五)对账环节

　　出纳与会计不对账，现金出纳不将现金日记账现金余额与库存实有现金核对，银行出纳不将银行存款日记账与银行对账单对账核对，未达账项不及时处理。

　　(六)资金保管环节

　　现金出纳不按规定盘点库存现金;银行出纳不与银行对账。

　　(七)银行账户管理环节

　　缺乏对银行账户数量、种类、余额的监控，导致资金的利用率不充分的损失及银行账户设立不合规。

　　(八)票据与印章管理环节

　　缺乏对空白支票的管控，签发空头支票、金额空白支票，造成资产损失;支票、汇票等丢失;财务印章管理不严，可能导致印章丢失或未经审批的付款发生。

　　资金财务管理制度 2

　　为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

　　1、局内财务支出收入实行一支笔审批制度，在内部管理中强调规范财务开支审批制度，形成以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。

　　2、凡由局财务报销的各种开支票据，必须有经办人签字和分管领导签字，局长审批后，会计方可报销下账。原则上一律使用公务消费卡，对票据报销的需要严格把关和控制。

　　3、一般开支由局长审批，重大开支必须经党委会集体研究决定。

　　4、会计、出纳人员要认真履行职责，严禁设立“账外账”和“小金库”，要做到手续完备，帐目日清月结，准确无误，财务人员公款丢失由个人赔付，现金差额由个人负担。

　　5、由上级部门下拨的项目资金及事业经费等都要由局财务统一管理，专款专用。

　　6、各种办公用品的购买一律由办公室按需求实际作出计划，经局长批准后统一布置，调配管理，需要政府采购的`按照规定执行，其余一律使用公务消费卡购买，财务部门需严格审核把关。

　　7、严格控制招待费开支，单位来客须向主管领导请示，局长批准后方可招待。要减少陪客人数，严格用餐标准，具体要求按照xxx纪发xxx号和xxx委办发22号文件规定执行。

　　8、单位财务对外要接受财政、审计部门监督，对内要接受群众的监督。

　　9、财务人员做严格执行财会管理制度的表率，自觉把好关，做“一口清”、“红管家”和“铁算盘”。

　　10、未尽事宜，严格按照上级有关财务管理规定执行。

　　资金财务管理制度 3

　　为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

　　二、资金的拨付本着专款专用的'原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复资料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变;特殊状况，务必请示。

　　三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和文件要求为准。

　　四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

　　五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。

　　六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。

　　资金财务管理制度 4

　　1、权益的管理

　　a.实收资本按国家有关法规进行管理。

　　b.资本公积、未分配利润、储备基金等股东权益应按政府相关法规和董事会的决议进行处置和分配。

　　2、投资管理

　　未经公司董事会批准不得进行证券投资，其他长期投资按批准权限、申报程序上报公司董事会批准。

　　3、融资管理

　　融资必须经公司董事会批准。

　　4、担保管理

　　未经公司董事会批准，严禁对本公司及以外任何单位和个人提供担保。

　　5、债权、债务的.管理

　　对各项应收款、预付款、存出存入保证金要及时入帐，明确责任人，按季核对，及时催收。对确实无法收回的，如属经办人责任，则由经办人承担全部或部分赔偿责任。

　　6、资金管理

　　a.基本原则:根据深圳物业管理行业管理办法有关管理酬金提取规定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司(管理处)盈余应属全体业主，各分公司(管理处)往来帐户要及时清理不得占用公司资金，公司无特殊情况亦不得占用分公司(管理处)资金。公司财务部统筹安排使用自有资金，实行资金计划管理。

　　b.任何单位和个人未经公司董事会批准，不得将资金借给外单位或个人;也不得向外单位或个人提供公司银行帐号。

　　c.银行贷款必须向公司董事会申报，经批准后实施。

　　d.加强对外币资金的管理，按国家外汇管理局和有关法规办理外币业务。

　　f.开设银行帐户应书面报告公司主管财务副总裁批准后，报公司财务部备案，银行帐户档案资料由财务部指定专人保管，帐户管理按中国人民银行有关规定执行。

　　资金财务管理制度 5

　　一、职责单位和职责人

　　职责单位：xxx财务处。

　　职责人：承办人(A角、B角)、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员。

　　二、权力行使依据

　　经费支出审批按黑河学院专项资金管理办法(试行)(黑院政发〔20xx〕91号)执行。

　　三、审批条件和标准

　　(一)第四条“各类专项资金在学院统一安排下，由财务处负责资金管理和日常核算工作，项目资金务必按来源渠道和建设项目分别设账，单独核算，专款专用，学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。”

　　(二)黑河学院专项资金管理办法(试行)第六条“学院专项资金主要用于重点学科建设(包括平台建设)、人才队伍建设、公共服务体系建设(包括网络

　　建设、图书信息建设)、基础设施建设。”

　　(三)黑河学院专项资金管理办法(试行)第七条“专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。”

　　(四)黑河学院专项资金管理办法(试行)第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。”

　　四、所需资料

　　(一)项目申请书;

　　(二)项目计划任务书;

　　(三)黑河学院预算分配方案;

　　(四)可行性研究报告。

　　五、受理

　　专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承办人(A角、B角)对各部门申报材料进行形式审查，贴合相关规定，予以受理，要求经办人现场登记。材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的`资料。不贴合专项资金管理办法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。

　　六、核准与决定

　　(一)受理后，承办人(A角、B角)按要求审核申报材料后，报分管副处长;分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定;

　　(二)承办人(A角、B角)根据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。

　　七、审批时限

　　自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。

　　八、公开公示

　　本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。

　　九、监督检查

　　按照《黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法(试行)》执行。

　　十、职责追究

　　按照《黑河学院关于违反规范权力运行制度职责追究办法(试行)》执行。

　　资金财务管理制度 6

　　第一章总则

　　第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　(一)金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　(二)金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　(三)在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　(四)办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围:

　　(一)现金收入包括:公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　(二)支出范围:

　　1.职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2.出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3.结算起点以下的零星支出。

　　4.发给职工的'各种奖金。

　　5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6.中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　(一)现金收入的管理

　　1.无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日(最晚于次日)如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　(二)现金支出的管理

　　1.预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表(代借款单)，写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

　　2.预算内经常性费用支出(办公费、小额招待费、市内交通费等)，无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

　　3.预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　4，业务部门借领现金(不包括差旅费借款)，必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

　　5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

　　第十四条银行结算资金管理

　　(一)银行结算收入的管理。

　　1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

　　2.由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

　　3.业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4.信用证结算按我公司(迸出口业务财务管理规定)中的有关规定办理。

　　(二)银行结算支出的管理

　　1.根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

　　4.专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

　　5.一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证(发票或收据、支出凭单等)在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即:总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批;属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

　　第十七条应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　第六章附败

　　第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。

　　资金财务管理制度 7

　　根据会计法及会计规范相关规定，为确保公司资金安全，规范支票、印鉴、密码器管理特制订本规定。

　　一、范围：

　　1、财务印鉴：财务章（xxxx城市建设投资有限公司财务专用章）、法人章（李国华）

　　2、支票：现金支票、转账支票

　　3、密码器：xx银行密码支付器

　　二、保管：

　　1、财务章由公司资金财务部负责人保管。

　　2、法人章、支票、密码器由公司出纳保管。

　　三、使用：

　　1、出纳根据签批手续完整的单据填写支票，填写支票支付密码，盖法人章，并在支票使用簿中逐笔进行登记。

　　2、财务负责人审核支票无误后盖公司财务章。

　　3、支票领用人在支票使用簿及支票票根上签字后方可付出支票。

　　4、如果财务部其中一人外出，必须将财务章或法人章交到公司综合办公室负责人处，此时原则上不支付各种款项，紧急情况需要签发支票，可以通过电话委托公司综合办公室负责人代盖章。

　　5、公司其他部门需要使用财务印鉴，必须填写公章使用申请单，经公司领导批准后才能使用。

　　6、公司财务印鉴原则上不能带出公司，特殊情况需要外带使用，必须填写公章使用申请单，经公司领导批准后才能借出，且当日必须归还。

　　四、本规定从20xx年9月1日起执行。

　　资金财务管理制度 8

　　第一章 总 则

　　第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。

　　第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

　　第三条 本规定目标：

　　1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

　　2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。

　　3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

　　4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

　　第二章 货币资金管理

　　第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

　　第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

　　2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。

　　第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。

　　第三章 现金管理

　　第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。

　　第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

　　第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

　　第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。

　　第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。

　　第四章 银行存款管理

　　第十三条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。

　　第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。

　　第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。

　　第五章 固定资产管理

　　第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。

　　第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。

　　第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。

　　第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。

　　第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。

　　第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的.财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。

　　第六章 低值易耗品管理

　　第二十三条 低值易耗品的购入

　　1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。

　　2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。

　　3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。

　　第二十四条 低值易耗品的领用和管理

　　1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。

　　2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。

　　3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。

　　第七章 应收款项管理

　　第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。

　　第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。

　　第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。

　　第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。

　　第二十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序

　　1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

　　2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。

　　3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。

　　4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。

　　5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。

　　第八章 合同管理

　　第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。

　　第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。

　　第三十二条合同价款的支付和结算

　　1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%—5%的工程质量保证金(期限不少于一年)，其余款项进行支付。

　　2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%—5%，期限不少于一年的质量保证金。

　　第九章 税务发票和内部票据管理

　　第三十三条 票据及有关印章的保管

　　1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。

　　2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。

　　3、应确保各种票据的完整无缺。

　　第三十四条 发票的管理

　　1、发票领用、保管

　　①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;

　　②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;

　　③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作;

　　2、发票开据、作废

　　①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;

　　②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;

　　第三十五条 支票管理

　　1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。

　　2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。

　　3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。

　　4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。

　　第十章 财务开支管理

　　第三十五条 财务开支审批原则和管理办法

　　财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。

　　第三十六条 费用报销手续

　　1、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销

　　第十一章 财务人员岗位职责

　　第三十六条 会计人员岗位职责

　　1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。

　　2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。

　　3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。

　　4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

　　5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。

　　6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。

　　7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。

　　8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。

　　9、配合好各部门工作。

　　10、完成领导布置的临时工作。

　　第三十七条 出纳员岗位职责

　　1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。

　　2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。

　　3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。

　　4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。

　　5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。

　　6、办理税务和银行有关事宜。

　　7、完成领导交办的临时工作。

　　第三十八条 保管岗位职责

　　1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续;

　　2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。

　　3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。

　　4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。

　　5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。

　　6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。

　　7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。

　　8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。

　　9、完成领导交办的其他工作。

　　资金财务管理制度 9

　　第一章总则

　　第一条为了明确总公司对外提供资金担保的程序，减小总公司的担保风险;同时加强对信用证授信额度的管理，明确职责，避免损失，特制定本规定。

　　第二条本规定适用于总公司为11所属公司提供资金担保或提供总公司授信额度等各项业务。对于为11系统以外的其他单位提供资金担保的，可参照本规定执行。

　　第三条提供资金担保和开立信用证工作由总公司财务本部负责具体组织实施。

　　第二章资金担保条件

　　第四条所属各公司向总公司申请银行借款担保，应符合下列条件:

　　1、有符合银行规定比例的自有资金。

　　2、生产经营项目须经有关部门(机关)批准，符合国家产业政策，产品适销对路，并持相关有效合同(协议)。

　　3、资信状况良好，具有按期偿还借款本息的能力和保证措施。

　　4、具备实施项目的相关条件。

　　5、具有其他保证措施(如有可作抵押物的发票凭证等)。

　　第五条所属各公司向总公司申请资金担保，应向总公司提交下列文件资料:

　　1、项目批准书，进出口许可证、批件。

　　2、业务合同副本或协议。

　　3、借款人营业执照副本、近期资产负债表。损益表及其他能证明资产负债和经营状况的资料(如会计师事务所的审计报告等)。

　　4、项目所需配套资金的落实情况。

　　5、项目经济可行性分析报告。

　　6、企业按期弥补亏损的来源及切实保证。

　　第三章资金担保审批程序及收费标准

　　第六条所属各公司需总公司出具资金担保的项目，须按总公司有关合同管理和项目审批的'规定程序报总公司财务本部及其他相关部门审批。

　　第七条总公司批准为其提供资金担保的公司，属11系统内的，必须与总公司签订保证书;11系统外的，必须向11总公司提供相应“保证措施”(互保除外)。

　　第八条所属各公司向总公司申请办理资金担保，担保期3个月以下的(含)，总公司收取所担保金额1%的担保费;担保期3一6个月的(含6个月)，总公司收取所担保金额1.5%的担保费;担保期6一12个月的(含12个月)，总公司收取所担保金额2%的担保费。

　　第九条所属各公司使用总公司资金，总公司按银行同期货款利率上浮2个百分点收取利息。各公司根据与总公司签订的借款合同的规定，按期归还本息。

　　第四章使用总公司授信额度开支信用证条件与程序

　　第十条所属各公司委托总公司开立进口信用证，应符合下列条件:

　　1，属国家计划内或免税商品或大宗商品进口项目经总公司有关部门审批的。

　　2、按不同标准所需的保证金到达总公司帐户的。

　　3、有有关部门(机关)的批准件、进口许可证。

　　4、有合法的进口合同和相应的内销合同。

　　5、其他必备条件。

　　第十一条所属各公司委托总公司开立进口信用证，应向总公司提交下列文件资料:

　　1、总公司内部审批单。

　　2、有关部门(机关)的批准件、进口许可证。

　　3、进口、内销合同(协议)副本。

　　4、银行开证申请书等其他相关资料。

　　第十二条凡占用总公司信用证授信额度银行户头头寸的业务，在开立信用证时，每份合同金额在60万美元以下(含)的，须经专业公司财务主管和总公司财务本部资金处经理共同审签，由总公司主管领导签批后方可开证、改证及议付;每份合同金额在60万美元以上的，须经总公司财务本部总经理。总公司主管领导及总公司总理签批后，方可开证、改证及议付。

　　第十三条总公司财务本部在审核时，应事先征询法规室的意见。具体操作程序按总公司(进出口业务财务管理规定)执行。

　　第十四条总公司根据下列两条规定的内容，决定各专业公司是否可以使用上述户头开立信用证。经审核可以使用上述户头开立信用证的，总公司按标准向各专业公司收取保证金。

　　第十五条自营业务。

　　1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

　　2、对外开立即期信用证、对内远期方式收款的，总公司不予提供担保。

　　3、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

　　4、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的(期限短于或等于对外付款的期限)，需向总公司交纳信用证金额30%的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

　　5、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的(期限长于对外付款的期限)，总公司不予提供担保。

　　第十六条代理业务:

　　总公司对代理业务本着不承担销售盈亏。不垫付商品资金和基本费用的原则，根据《合同管理规定》中对企业资信评定的标准，对于aa及aaa级企业的代理进口业务，按照下列情况分别执行。

　　1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，需向总公司交纳信用证金额10%的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

　　2、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

　　3、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的(期限短于或等于对外付款的期限)，对于经法规室核定并与我公司有长期合作项目的aaa级企业，开证时需向总公司交纳信用证金额的30%作为保证金;余款必须以银行远期承兑汇票或银行保函的形式交予财务部门后方可从财务赎单或转移物权。

　　第五章使用总公司授信额度开立信用证的收费标准，

　　第十七条所属各公司委托总公司开立进口信用证，须向财务本部交纳开证金额3‰的手续费。

　　第六章附则

　　第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

　　资金财务管理制度 10

　　第一章 总 则

　　第一条 本规定是xx集团有限责任公司(以下简称"集团公司")财务管理控制制度的一个组成部分，其目的是最大限度地降低企业在资金管理方面可能出现的风险，保障企业的资金安全。

　　第二条 本规定适用于集团公司、集团公司所属全资子公司、控股公司、实际控制公司以及全部具有实际控制能力的下级公司（以下简称"成员企业"）。

　　第三条 集团公司财务管理本部将随时检查成员企业执行本规定的情况。集团公司监审部在对成员企业进行财务审计时，成员企业资金管理是否符合本规定的要求也将是其中一个重要部分。

　　第二章 成员企业银行账户管理

　　第四条 开立账户：

　　成员企业需要开设新的银行账户（包括以公司名义开立的信用卡账户），需

　　填写《开户申请表》（参见附件：1），并上报集团公司财务管理本部审批。

　　第五条 账户统计与报告：

　　（一） 成员企业必须指定非银行出纳人员专人定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制《银行存款余额调节表》，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，编表人与银行出纳共同查找原因，及时处理。《银行存款余额调节表》要有编表人签字、银行出纳复核签字、财务负责人或其授权人审核签字。银行对账单及银行存款余额调节表应视同会计凭证及账簿等会计档案进行保存。

　　（二） 成员企业资金日报应按照规定每天上报集团公司财务管理本部。

　　第六条 印鉴管理：

　　（一） 成员企业必须加强银行预留印章的管理。成员企业财务专用章应由财务负责人或其授权非银行出纳人员保管；个人名章必须由本人或授权非银行出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严禁一人保管印章同时保管各种票据。

　　（二） 更换银行印鉴的保管人，须经过总经理批准，交接双方须在交接记录上签名。

　　第三章 现金管理

　　第七条 成员企业根据当地银行核定的库存现金限额留存现金，超过库存限额的现金，当日（经过财务负责人审批后，可最迟不超过下一工作日）必须存入银行。

　　第八条 成员企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，在下列范围内使用现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

　　（一） 职工工资、各种工资性津贴。

　　（二） 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。

　　（三） 支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　（四） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

　　（五） 收购成员企业向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

　　（六） 出差人员必须随身携带的差旅费。

　　（七） 结算起点（结算起点为 1,000 元）以下的零星支出。

　　（八） 因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用的现金，开户成员企业，要向开户银行提出书面申请，由本成员企业财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

　　第九条 注意事项：

　　（一） 转账起点以上的开支原则上不得使用现金支付。

　　（二） 与外单位之间的大宗经济往来，必须通过银行转账结算。

　　（三） 白条不得充抵现金。

　　（四） 不得在账外保留公款。

　　（五） 不得与其它单位或个人互借现金。

　　（六） 成员企业另行规定的其他注意事项。

　　第十条 盘点制：

　　（一） 加强库存现金的盘点工作，现金库存至少每月盘点一次。

　　（二） 盘点工作由现金出纳人员进行，编制《现金盘点表》并签字，财务

　　负责人指定非现金出纳人员负责监盘并签字，财务负责人审核签字。

　　（三） 《现金盘点表》作为会计档案，按照有关规定进行保管。

　　第四章 报销管理

　　第十一条 报销单据：

　　（一） 所有报销单据均须有经办人的背书，保证其真实性。

　　（二） 单据内容必须完整，包括时间、付款单位和项目名称等。项目内容不完整的单据必须经总经理背书。

　　（三） 非发票不得报销。

　　第十二条 预先借款的费用报销：

　　（一） 报销单据的消费内容必须与借款审批的用途一致。

　　（二） 成员企业应根据具体业务情况限定借款后的报销期限。

　　第十三条 对于小额、年度预算内的费用开支，可不办理事先借款手续。开支后直接到财务报销。成员企业应根据实际情况规定零星支付的限额，例如 1,000元以下。

　　第五章 融资状况管理

　　第十四条 每季度最初的5 个工作日内，成员企业应以书面形式向集团财务管理本部上报其融资情况，内容包括但不限于：融资单位（成员企业及其下属分、子公司）、融资来源单位（银行或信托）、融资形式（贷款、贸易融资额度、保理等）、批准额度或授信额度、已使用额度、融资期限、融资成本（利率）、担保方或抵押物情况等；

　　第十五条 成员企业及其下属分、子公司的.融资情况变化均需以呈批形式上报集团财务管理本部，经批准后执行，内容包括但不限于：新增融资、现有融资条件或期限变更、现有融资归还等。

　　第六章 资金支付管理

　　第十六条 支付程序总则：

　　（一） 各成员企业必须制订严格的业务和财务审批程序。每笔款项的支付都应以经过完整审批程序的原始单据或文件作为凭据。

　　（二） 严禁成员企业总经理直接指挥出纳支付或处理资金事宜。

　　（三） 除非特别授权，签名权不可下放，但在应急情况下，签名权可上浮。

　　第十七条 业务审批：

　　在业务审批程序中，业务主管和成员企业总经理审批的内容如下：

　　（一） 对下级人员权限的审批。

　　（二） 对经济业务发生的必要性及合理性的审批。

　　（三） 对经济业务发生可行性的审批。

　　第十八条 在财务审批程序中，财务人员审批的内容是：有关原始单据内容的完整性、准确性、真实性。

　　第十九条 支付程序：

　　（一） 出纳的支付应该在会计人员制单以后，根据会计凭证核实单据后支付。

　　（二） 收付款时，经办人员要在相关单据上签字，出纳在收付款凭证上加盖"收讫"或"付讫"章。

　　第七章 集团公司内部资金调剂程序

　　第二十条 调剂原则：

　　（一） 考虑到集团公司的整体利益和成员企业之间的业务需要，经集团公司财务总监、事业部总经理、总裁办总经理和总裁共同批准，可以调剂各所属成员企业资金的使用。

　　（二） 资金使用单位参考同期银行贷款利率上浮一定比例向资金供给单位支付利息，使用期满后，本息一次付清。

　　（三） 正常的成员企业利润分配根据股东大会的决议执行，不执行以下调剂程序。

　　第二十一条 调剂程序：

　　（一） 根据资金平衡计划，集团公司财务总监向集团公司总裁提出资金调剂申请，并与相关成员企业总经理协调。

　　（二） 集团公司总裁、财务总监、事业部总经理、总裁办总经理共同签署《资金调剂通知》（参见附件：2），成员企业在收到通知书后，按要求办理。

　　第八章 备用金管理

　　第二十二条 根据业务需要规定可借支备用金的部门或个人，以及限额。

　　第二十三条 备用金的使用方式是先借后报，差额补足。

　　第二十四条 备用金必须按规定用途使用。

　　第九章 附则

　　第二十五条 对于任何违反本规定的人员，集团公司或所属成员企业将根据情节做出处罚，直至免职；给集团公司或成员企业造成损失的，对集团公司或所属成员企业承担赔偿责任；构成刑事犯罪的依法追究其刑事责任。

　　第二十六条 本规定由集团公司财务管理本部负责解释和修订。

　　资金财务管理制度 11

　　（一）预算管理

　　坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

　　（二）收入管理

　　严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行县政府关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》及《收款收据》，严禁白条收费，不得坐收坐支。

　　（三）支出管理

　　单位所有支出按年初预算支出计划执行。

　　1、公用经费

　　公用经费（业务费、会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节约的'原则，并制定相关管理制度，单位职工水电费应由个人承担；单位职工参加函授、脱产进修和短期培训学习的费用支出一律由个人负担，业务培训按有关制度执行。

　　2、旅差费

　　经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，市内住宿标准每人每天不得超过40元；市外出差每人每天（费用包干）不得超过100元，并不得报销餐饮费；在途交通补助市内每人每天3元，市外每人每天8元，具体按有关文件执行。

　　3、业务招待费

　　业务招待费支出应按照必需节俭的原则，根据年初财务预算实行总量控制，其规定为：全年业务招待费事业单位不得超过单位总收入的1%。

　　单位来人来客必须经分管机关领导同意后方可招待，其招待标准为20元/人，未经领导批准或超标准招待的进餐条据，财务股不予报销。

　　根据单位情况，实行业务招待费定额包干制，超额部分财务股不予报销。其标准为：党委成员各3000元，办公室1000元，财务审计股1000元，人事教育股1000元，建设股1000元，综合股1000元，公用事业股1000元，勘测设计股1000元。

　　4、办公费

　　单位购买办公用品，经分管机关领导批准后由办公室统一购买，并由专人验收、入帐、保管。各股室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

　　5、小车费用

　　单位小车费用根据年初预算，实行总量控制。

　　根据单位情况，可实行小车费用包干制，即每辆小车费用开支控制在18,000元以内（含保险费），局党委成员每人不得超过5000元。

　　6、医药费

　　离休人员按有关规定在医保据实报销，其他在职及退休人员均执行社会医疗保险制度，单位不再报销门诊及住院医疗费。

　　7、各种补贴

　　（1）独生子女费每年计96元，由父母所在单位各承担一半（按有关规定发至14周岁）。

　　（2）国家法定节假日，单位发放福利费不得超过100元。

　　（3）机关干部、职工及其家属因病住院，由办公室统一安排一次性慰问，其慰问费用限定在200元以内开支。

　　（4）机关干部职工的直系亲属亡故，由办公室统一安排吊唁，经费开支限定在200元以内。

　　（5）电话费、差旅费补贴按有关规定执行。

　　资金财务管理制度 12

　　近年来，在市委、市政府及省残联的正确领导下，在社会各部门的支持下，我市残疾人事业取得了较快地发展。财务工作在省残联计财处和市财政局的指导下，我会积极筹措并合理科学地运用好残疾人资金，为我市残疾人事业发展不断注入新的活力。

　　我会财务部门在履行部门职能、抓好财会核算、打好财务基础、抓好财会队伍建设，当好家、理好财、当好领导的参谋和助手等方面，做了不少工作，取得了较好的成绩，受到了上级部门的表彰，主要表现在：

　　一、认真贯彻会计法规，夯实财务工作基础

　　一是加强制度建设。根据市残联实际，结合新的会计法律法规，对原有的财务管理制度进行修订和完善，制定了《市残联财务管理制度》、《残疾人就业保障金管理暂行规定》、《关于加强财务管理的若干补充规定》等一系列制度，以此来规范单位财会工作行为。今年下半年，我会财务部门利用省残联、省审计厅组织的财务执法检查的机会，印发了《黄石市市级行政事业单位公务卡结算管理办法》，《市级行政事业单位会议费管理办法》，制定了《关于加强财务管理的若干补充规定》、《市残联财务原始凭证取得、审核、签批暂行规定》，极大地提高了会计核算的真实性、准确性、完整性。

　　二是强化财务人员业务培训。财务部门要成为核算的高手，理财的能手，领导的助手，财会人员队伍建设和素质提高是根本保障。二年来，通过内部强化培养和外部考核培训等办法，经常组织财务人员参加新会计制度、会计电算化、财政国库集中收付、政府定点采购等业务培训，教育财务人员树立“爱岗敬业、拼搏奉献”精神。针对财务工作知识更新快，要求高的特点，鼓励财会人员参加会计师资格考试，鼓励会计人员参加后续培训。推荐财务人员到业务岗位和其他管理岗位进行定期锻炼，尽量将财务人员培养成既熟悉残疾人各个业务环节，又熟悉财务工作的复合型人才，全面提高财务人员的理论及业务水平，不断适应我市残疾人事业的发展需要。

　　三是创新体制，实行财务统一管理。因业务发展需要，从xxx年开始，为加强单位财务管理工作，先后将市残疾人就业服务中心、市残疾人康复中心等部门的财务工作收编，统一归并到市残联财务部门。单位的人员经费、劳保福利、项目经费、专项经费、事业发展资金等实行统一调度、统一安排、统一预算、统一实施，确保全市残疾人各项经费的正常投入、确保残疾人专项经费的足额到位，确保残疾人各项经费用在残疾人事业及残疾人身上，有力制止了挪用、转借、变象、克扣等财务工作中的不良行为。这样既保证了各项资金的集中控制和统一调度，也保证了各项财务管理制度的贯彻落实，提高了残疾人各项资金的使用效益，确保了全市残疾人事业各项经费的正常投入，有效促进全市残疾人各项工作的全面发展。

　　四是做好预算编制，规范政府采购。我市从20xx年开始实行财政预算管理后，我会资金全部纳入全市财政预算编制范围。结合我市残疾人的业务，及时做好我会机关及事业经费的预算编制工作，将残疾人事业各个专项挤进财政部门的整体“蛋糕”之中，做大残疾人事业专项经费的“大块头”，做强残疾人事业专项经费的“子项目”。三年时间，市本级机关及残疾人事业专项经费实现了“三大步”，从原来的不足xxx万提高到现在的xxx多万元，实现了历史的大跨越。落实政府采购制度，对政府采购实行规范化。每年年底对第二年需进行政府采购的设备、电脑、复印机、空调、数码像机等办公用品的购置工作全部实行了政府采购，对车辆保险也实行政府定点保险，有效地堵塞了漏洞，确保了国有资产和财政资金的使用效益。

　　二、突出专项资金管理，做好财务审计监督

　　为加强资金管理工作，市残联建立了内部审核制度。每季度将财务收支及车辆维修、用油情况在单位局域网中向职工进行公开，接受干部职工的监督；每年邀请财政相关科室对市残联机关财务及就业保障金收支情况进行检查，将检查结果通过局域网予以公布，做到公开透明地使用资金。“十一五”期间，随着国家对残疾人事业投入力度加大，残保金征收力度加强，对残疾人方面的专项资金的投入也越来越大，专项资金的使用、管理、监督是摆在各级残联财务部门的首要问题。为此，市残联与市财政局市审计局联合行文，每二年组织一次县市区残联的财务大检查。将残保金、上级拔入的专项资金列为重点检查对象，强调守法廉洁，按章办事的道理，及时纠正资金使用工作中的偏差，对检查审计工作中存在的问题及时与当地残联主要领导进行沟通，对发现的重大问题予以内部通报予以整改，确保日常审计工作及时监督到位。在抓好监督、管理的同时，做好服务，以服务促监督、促管理。如在残保金征收工作中，大量的开票工作给财务部门增加了工作量，财务人员克服困难，给就业中心的工作人员提供方便服务。对一些突发性事务，急需资金或是报帐心切的人员，财务部门充分理解他们的心情，对他们总是笑脸相迎，加班加点地为他们办理报销手续。对这些，职工们较为满意，财务工作也得到他们的充分理解和支持。近二年来，我会的财务工作受到了市纪委、市审计局、市财政局等部门的多次审计及稽查，没有发现违规违纪行为，多次得到政府审计等部门的肯定。

　　近些年来，我市残疾人专项项目资金不断增加，投入面进一步扩大。20xx年，全市残疾人事业专项资金就达xxx多万元，较去年增加了200多万元。专项资金为我市残疾人的教育培训、康复服务、扶贫托养、特困救助、就业服务、法制维权、无障碍环境、文化体育活动等工作的顺利开展起到了巨大的促进作用。为确保各专项资金用在残疾人身上，我们严格专项资金用途，确保专款专用，确保各专项资金用于残疾人事业的刀刃上。在专项资金的投入中，做到年初有早预算、早安排，围绕工作中心，突出工作重点。

　　如20xx年专项资金安排时，突出残疾人托养中心开办、贫困白内障患者复明手术、贫困肢体残疾人免费假肢安装、残疾人培训、专门协会活动的开展等经费补助。为调动各级政府对残疾人事业的经费投入，市残联会同市财政局，明确各级政府的财政部门加大对同级残疾人事业的经费投入，要求各县（市）区财政部门要按一定比例落实相应配套经费，充分发挥上级项目资金的引导作用。据不完全统计，20xx年我市县（市）区政府对残疾人事业的投入高达xxx多万元，项目资金严格按照专款专用的原则，全部用于残疾人项目上，从未出现过挪作它用现象。

　　三、加强日常财务审核，准确填报资金数据

　　残联的财务工作体现在多方面，既包括日常资金管理，也包括成本控制，涉及到市残联相联的各个部门，明确财务部门的管理职责，各项财务制度的贯彻落实如何，是做好财务工作的关健。为此，在日常工作中，我会严格按照会计法及规章制度办事。财务人员在报销单据是否真实，填写是否规范、审批是否完善、手续是否完备等方面进行审查，在坚持原则的'过程中，不可避免的会与某些人产生摩擦与纠纷，财务人员及时做好细致的解释工作，尽量消除误会，减少矛盾的发生，争取相关人员的支持与理解。比如招待费用的管理和报销，财务部门按工作需要及年初预算的限额指标分解到各科室，并按进度控制报销。个别部门因为缺乏计划性，指标突破的现象时有发生，有的分管领导在签字时也不能随时掌握使用动态，这样使限额指标的动态管理责任落到了财务部门，造成一些人员因报帐问题与财务部门产生分歧。会主要领导都会出面支持财务部门按章办事，按年初财政制定、人大通过的预算项目执行。

　　残疾人事业资金报表是全面反映残联系统财务收支和财政资金使用情况权威性资料，是残疾人事业信息统计工作的重要组成部分。我会领导及财务部门历来十分重视资金报表工作，将残疾人资金报表作为了解基层残联资金运行状况的一个重要手段。为了使资金报表达到真实、准确，我会财务人员严格把关，要求每个县（市）区的财务人员分别将数据报到市残联财务室后，要求进行当面审核，反复进行修订数据，做到前后跨年度数据街接准确，数字精确无误，既要做到数字准确，又要做到按时上报。通过严把质量关，使得市残联的资金统计工作准时准确圆满完成，得到我市财政等部门的充分肯定。

　　虽然我会财务部门做了一些工作，取得了一定的成绩，但是离上级残联的要求还存在着一定的差距。我们要认真贯彻科学发展观，按本次财务会议精神要求，认真学习兄弟市州残联的先进经验和作法，有决心、有条件、有能力将我市的财务工作做得更好，更好地为残疾人事业发展服务。

　　资金财务管理制度 13

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的'应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

　　资金财务管理制度 14

　　第一章总则

　　第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。

　　第三条财务管理的主要内容有：

　　1、固定资产管理制度；

　　2、货币管理制度；

　　3、成本资金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各项资金管理制度。

　　第二章固定资产管理制度

　　第一节总则

　　第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。

　　第五条固定资产应具备的条件：

　　1、使用期限超过一年以上；

　　2、单价价值在5000元以上；

　　3、能独立发挥其作用；

　　不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

　　第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。

　　第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

　　第八条纳入公司固定资产的.项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。

　　第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

　　第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。

　　第二节固定资产的分类

　　第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。

　　第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。

　　第三节固定资产的折旧

　　第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

　　第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。

　　第四节固定资产的增加

　　第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

　　第十六条根据生产经营的需要，新增固定资产由：

　　1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

　　2、10万元以上由公司董事会决定。

　　第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。

　　第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

　　第十九条进行固定资产编号，记入台帐。

　　第五节固定资产的维修

　　第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

　　第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。

　　第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

　　第六节固定资产报废的管理

　　第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

　　第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

　　第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。

　　第三章货币资金管理制度

　　第一节总则

　　第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

　　第二节现金管理

　　一、现金的收入

　　第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。

　　第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。

　　第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。

　　第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

　　二、现金的支出

　　第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：

　　1、职工工资、津贴；

　　2、个人劳务报酬；

　　3、各种资产；

　　4、各种劳保、福利费用；

　　5、出差人员差旅费用；

　　6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

　　第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

　　第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

　　第三节银行存款管理

　　第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

　　第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

　　第三十六条严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。

　　第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。

　　第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。

　　第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的`限额以内办理。

　　第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

　　第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二条为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。

　　第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

　　第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。

　　第四十五条按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

　　第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

　　第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

　　第四十九条公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。

　　第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。

　　资金财务管理制度 15

　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3、不准用“白条”入账。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

　　7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

　　6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的`账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

　　8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来账款管理

　　1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

　　四、内部牵制

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

　　2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

　　3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　资金财务管理制度 16

　　第一章资金审批制度

　　1.总则。

　　（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　（5）往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；

　　（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程。

　　3.行政费用支出管理制度。

　　（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　　（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　4.公司差旅费开支制度。

　　（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

　　（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　①房租标准：

　　A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日。

　　B、一般职员，房租标准为100元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

　　（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度：

　　（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　　（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　　（3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度：

　　（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　（3）办公室财产台账为财务部附设账册；

　　（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

　　（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6.行政费用报销制度：

　　（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

　　（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

　　（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

　　（4）凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　　（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

　　（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

　　（7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

　　（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5.工程中间结算程序。

　　（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

　　（2）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6.工程决算程序。

　　（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

　　（2）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

　　（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

　　（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章财产管理制度

　　1.公司财产的范围

　　（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　　（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的'用品用具均属低值易耗品。

　　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　　（2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

　　（3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3.财产的购置与调拨

　　（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　　（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

　　（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　　（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4.财产的清查、盘点

　　（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

　　（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　资金财务管理制度 17

　　第一章总则

　　第一条xx县xx绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责xx县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属xx县猕猴桃产业园区管理委员会管理。

　　第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。

　　第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。

　　第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定。

　　第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。

　　第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，xx县猕猴桃产业园区管理委员会审批。

　　第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。

　　第二章货币资金管理制度

　　第九条严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。第十条坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。

　　第十一条本公司不办理现金业务。

　　第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。

　　第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。

　　第十四条严格执行《贵州省统一发票管理实施办法》。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的.各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。

　　第十五条加强应收及预付款项的管理：

　　（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。

　　（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。

　　（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。

　　第三章财务收支审批制度

　　第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。

　　第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。

　　第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的.支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。

　　第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。

　　第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。

　　第四章固定资产管理制度

　　第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。

　　第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。

　　第五章内部控制制度

　　第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。

　　第二十四条出纳人员的职责：

　　（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。

　　（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。

　　第六章财务报告及财务评价制度

　　第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。

　　第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

　　第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。

　　第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。

　　第七章附则

　　第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。

　　第三十条本制度经公司董事会审议通过，报xx县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同。

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