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固定资产管理制度

时间：2023-07-23 17:47:41 制度我要投稿

固定资产管理制度(大全15篇)

　　现如今，很多场合都离不了制度，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，下面是小编收集整理的固定资产管理制度，希望对大家有所帮助。

固定资产管理制度(大全15篇)

固定资产管理制度1

　　固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。

　　一、固定资产定义

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。

　　二、固定资产的分类目录

　　酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：

　　1、房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

　　2、机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

　　3、电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

　　4、交通运输类。包括客车，货车，行李车等

　　5、家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。

　　6、其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。

　　三、具体管理制度

　　1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

　　2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

　　部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。

　　3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。

　　4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。

　　5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。

　　6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

　　7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。

　　8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。

　　9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：

　　l 检查本部资产的使用情况。

　　l 管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

　　l 参与资产的清查盘点工作。

　　l 对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。

　　l 对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

　　10. 固定资产的.添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。

　　11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。

　　14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。

　　15. 固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批

　　16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

　　17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。

　　盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。

　　盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。

　　18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。

　　19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。

固定资产管理制度2

　　(一)学校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教务处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由总务处管理，一般家俱、器具在统管与分管的基础上实行定位置、定数量、定管理人员。

　　(二)学校必须建立固定资产的帐卡制度，做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立帐卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细帐卡，以便查对。

　　(三)学校房屋建筑物应合理使用与及时维修保养。

　　(四)对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查、检验与修理，使其经常保持完好可用;二是做到不经批准不准拆改;三是专项设备管理人员必须娴熟操作技术，考试不合格者不能上岗;四是主要教学设备(含电教设备)、辅助设备和动力设备等要始终保持其成龙配套的完整体系;五是对精密机械仪器应制订操作规程、使用制度、维修保养与交接制度，各学科、各部门对此应组织协作共用，提高其利用率;六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。

　　(五)对交通工具应妥善维修保养，围绕教育、教学、科研和经营管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜绝不正之风。

　　(六)学校图书室的.管理应由教务处制定严格的管理制度，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

　　(七)其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。

固定资产管理制度3

　　管理分工

　　1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.

　　1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。

　　1.6公司的电子设备及厂房建筑物由行政部进行统一管理。

　　1.7行政部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　1.8行政部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

　　1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

　　职责

　　主管部门的职责

　　2.1随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的`行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　使用部门的职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　固定资产的购置、验收、领用

　　4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产验收单”报财务部门。财务部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　4.3基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　固定资产的调拨与转移

　　5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。

　　5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　固定资产的报废与封存

　　6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6.2凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　固定资产的清查

　　7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　7.2固定资产每年至少清查两次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　奖惩

　　8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　附则

　　9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。

　　9.2本办法自下发之日起执行。

固定资产管理制度4

　　第一章固定资产的范围及分类

　　第一条固定资产管理范围：不论来自何种渠道或使用何种经费（含捐赠），凡产权属于学校的所有固定资产，都要按规定纳入学校固定资产的管理，实行统一领导，统一入账，集中管理。

　　第二条符合下列条件之一的定为固定资产：

　　（一）一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，且耐用期在一年以上。

　　（二）单价虽未达到规定标准，但使用期在一年以上的大批同类物品，也作为固定资产管理，如图书、办公桌、文件柜、铁床、课桌、椅、工具用具等。

　　（三）房屋及构筑物。

　　第三条固定资产的分类：

　　（一）不动资产：包括房屋、建筑物及其附属物的各种设施等。

　　（二）专用设备：指直接用于教育教学的各种仪器设备、电子设备、文体设备等。

　　（三）一般设备：办公事务用的家具设备包括：文印设备、交通运输、行政办公设备等。

　　（四）图书：包括图书馆、资料室藏书和保存期限在五年以上的各种重要电子资料。

　　（五）其它资产：包括家具、床上用品、服装等。

　　第二章固定资产的管理体制及机构

　　第四条全校固定资产管理实行统一领导、分工管理、层层负责的原则，根据隶属关系和业务特点，设校（总务处）、处（部）固定资产管理单位，组成专职和兼职相结合的管理队伍，形成固定资产管理网络。

　　（一）在校长领导下，学校一级由主管副校长及总务处行使职能，负责固定资产总体管理（计划、购置、使用、维护维修报废），总务处直接管理学校房屋建筑、公用设施、各处（部）、服务部等财产。

　　（二）处（部）为二级管理单位，并设一名兼职人员管理所属固定资产。各处部负责人是责任人。

　　第五条固定资产管理职能部门的职责

　　（一）贯彻执行国家的相关法律、法规，结合我校实际情况，制定固定资产管理的.实施细则及有关制度、规定。

　　（二）负责学校固定资产的清产核资、及实物账册的管理，并监督固定资产的验收和入库工作。

　　（三）负责全校固定资产归口管理工作，并对运行情况进行监督。

　　（四）负责全校固定资产的统一调配，提高固定资产利用效果。

　　（五）负责办理固定资产的调拨、转让、拆除、改装和报废等工作。

　　（六）对实物进行定期或不定期的核对工作，做好增减登录，做到账实相符。

　　（七）建立健全固定资产账目体系，并为上级部门做好统计报表工作。

　　第三章固定资产的购置、审批、验收及入账

　　第六条购置。全校固定资产的采购，统一归后勤处管理，本着经济适用的原则，各处（部）在购置固定资产前，编制固定资产的购置计划，填制《固定资产购置申请单》，购物申请单须有申请人、负责人、部门负责人、纪检、学校财产（管理员）等的签名，按学校《物品采购制度》规定购置。

　　第七条验收。所有购置的固定资产，严格按出入库登记管理，对招标批量采购直接进入使用部门的财产，事后也必须完美出入库手续，总务处要监督检查使用和发放登记情况。

　　（三）固定资产管理人员在填写《学校固定资产入库单》和《学校固定资产领用单》时，所有项目必须填写完整、准确，资产名称、规格型号一定要与产品说明书一致，学校总务处检查执行情况。

　　第八条入账。凡产权属于学校的固定资产，都必须到总务处登记，到财务室办理有关固定资产的入账、登记手续，不得账外滞留。

　　（一）各单位资产管理人员在报销时，须提供以下资料：《学校固定资产入库单》、《学校固定资产领用单》、发票和供货方提供的购置清单；

　　（三）各单位不按以上程序办事，或提供资料不完整、不规范的，或购置价格明显过高时，总务处会同财务室有权不予办理出入库手续和报销手续，擅自办理的，要追究当事人的责任。

　　第四章固定资产的管理

　　第九条建立固定资产账目管理体系。后勤处负责建立全校《固定资产总台账》《固定资产分处（部）明细账》，各处（部）要有《固定资产登记簿》，库管员建立《出入库登记清册》。

　　第十条建立对账制度。建立并不断完善各处（部）的定期或不定期的对账制度，保证账物相符，账账相符。

　　（一）总务处的账目每年对账一次，各处（部）每学期对账一次，也可不定期与各使用单位核对账本，并督促、检查各部门资产使用情况，保证资产的完整性，从而保证总分类账户核算的正确性和账目登记的统一性。

　　第五章固定资产的内部转移、调拨及维修

　　第十一条固定资产的内部转移是指人员调动后固定资产随之在学校各处室之间发生的移动。

　　第十二条固定资产校内互相借用，须办理有关借用手续．借用的固定资产必须按期返还，如有损坏或丢失，按有关规定办理。

　　第十三条凡涉及学校内部两个使用部门之间的调拨，都要办理有关调拨手续，并且变动部门和总务处须相应调整账目。

　　第十四条对长期闲置不用的固定资产，后勤处有权进行调拨，回收库存管理。

　　第十五条固定资产未经学校许可不得私自出租或出借，一经发现给予相应处罚。

　　第十六条固定资产的维修，能自行修理的都要自行修理，不能自行修理的，由部门填写《固定资产维修申请单》，主管领导批准后总务处安排人员维修。

　　第六章固定资产的报损、报废、处置

　　第十七条固定资产的处理(报废、报损、丢失、积压、拆除、调出等)，执行国有资产管理部门的有关规定，并严格履行有关审批手续。

　　各部门固定资产的拆除、报废和处理应填报《固定资产报废申请单》，经主管领导批准后，集中统一办理有关资产处置审批手续，资产处置后，填写固定资产处置清单，总务处和财务室根据清单和实际交易价格分别调整有关账目，各使用单位也同时做好有关账务处理。

　　凡擅自处理固定资产者，按违反财经纪律处理。对严重侵害国有资产的部门和个人，要进行必要的经济处分，同时由有关部门追究其行政责任。

　　第十八条固定资产增减变动所引起的收入，如外借资产的一切收入所得，资产有偿调拨的所得收入，闲置、多余资产变卖收入、赔偿收入（含投保资产的保险赔偿金、责任个人赔偿费用）等，报废资产残体的收入，一律上交学校。

　　第十九条固定资产如丢失、损坏或发生事故，各单位必须立即查明情况，及时上报总务处，并在查明原因后提出处理意见。

　　第七章固定资产管理人员

　　第二十条学校成立固定资产管理小组，各处（部）的固定资产管理工作都要落实到人(兼职)、规定其职责和管理权限。

　　第二十一条未经学校领导和总务处同意，任何人不得擅自将学校的固定资产作为它用或相互转用。凡固定资产需出校时，须持有总务处开出的出门证，校门卫方可允许出门。

　　第二十二条工作变动或退休退职在离开前，应及时交清自己以前使用或管理的各种设备，完善手续。

　　第八章固定资产清查

　　第二十三条对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

　　第二十四条学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

　　第二十五条清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

　　第九章附则

　　第二十六条固定资产毁损处理原则。

　　（一）因管理人员不遵守规章制度，工作失职造成损失的，按资产原值赔偿。

　　（二）因个人责任造成损失的，个人应承担全部赔偿。

　　（三）对毁损、丢失的固定资产，所在处（部）须立即上报，迅速查明原因，分清责任。

　　（四）对未经学校批准，擅自出售、报废、报损固定资产的行为，除追究直接责任人和处室负责人的责任外，还要赔偿损失。

　　第二十七条本办法自公布之日起实施，凡与本办法有抵触的，按本办法执行

固定资产管理制度5

　　一、规定资产管理范围

　　1、单价在500元以上的一般设备、单价在800元以上的专用设备，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。

　　2、单价虽达不到核算起点，但使用年限在一年以上的大批量同类资产，也应视为固定资产进行管理和核算（主要是指办公用具，例如：桌椅、茶几、橱柜等）。

　　3、对于比较稀少的财产，认为应当列入固定资产管理的。

　　4、对于各科室日常办公所需的零星消耗性物品，如笔、便签、笔记本、胶水、回形针、档案袋、信封、纸张、墨盒等耗材，由总务处根据预算提前统一购置，各科室使用时到总务处直接登记申领，急用急购，保证使用，不再列入固定资产管理范围。

　　二、规定资产的分类

　　1、房屋、建筑物及其附属设施：房屋包括办公用房、业务用房、库房及其他功能用房等。建筑物包括单位内部的道路、围墙等；附属设施包括房屋、建筑物内的通讯线路、输电线路、水气管道、监控设施、绿化美化等。

　　2、专用设备：是指具有专门性能和专门用途的设备，如复印机、速印机、打印机、传真机、扫描仪、照相机、摄像机、投影机、计算机及其外围设备等。

　　3、一般设备：即通用性设备，如办公家具等。

　　4、效能工具：如汽车灯。

　　5、其他固定资产：即以上各类未包含的固定资产。

　　三、固定资产的计价

　　1、新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账，按规定支付的车辆附加费计入购置价。

　　2、自制的固定资产，按支付的工、料费计入账。

　　3、捐赠、无偿调入和盘存的固定资产，不能查明原价的按市场价估价入账。

　　4、调出、变卖和报废的固定资产，按账面原值注销，变卖残值记入修购基金，作为重置或维修费用。

　　5、购入、调出固定资产的运杂费，不计入固定资产的价值。

　　6、在原有基础上进行改建或扩建的固定资产按其金额入账。

　　四、固定资产管理机构、人员

　　1、成立学校规定资产管理领导小组，成员由总务处、办公室、教务科研处、政教处等相关人员组成。

　　2、各处室是固定资产使用部门。处室主任是固定资产使用部门第一负责人。

　　五、固定资产账薄的设置

　　固定资产总账：固定资产明细账：固定资产分布表：固定资产卡片。

　　六、固定资产账薄的管理

　　1、总务处负责登记固定资产总账，使用“固定基金”和“固定资产”两科目进行核算。负责设置和登记含名称、规格、型号、数量、金额等内容的固定资产明细账、固定资产分布表及固定资产卡片。

　　2、科室主任负责管理本科室的固定资产，并随时根据总务处填写的固定资产增加或减少凭单进行调整。

　　七、固定资产的增加

　　1、固定资产的.购置。各处室根据工作需要编制购置计划，统一报总务处。总务处根据该处室固定资产管理情况、原有资产使用情况，对计划购买的固定资产在工作中的必要性等提出初步意见。可能通过其他渠道解决的，确需购买的，报校长室审批后进行购置。对纳入政府采购范围的资产必须按有关规定办理。

　　2、对调入捐赠的固定资产，总务处要按调入、捐赠值记入固定资产相关账薄，并注明来源单位。

　　八、固定资产的减少

　　1、固定资产的报废要由总务处协同有关人员进行鉴定，并出具书面材料，报校长室批准，按规定办理报废手续。

　　2、固定资产的转移由总务主任提出，报校长室批准，并经上级有关部门批准。

　　3、由于自然磨损、自然灾害等非责任事故损失的固定资产，经鉴定确实无法修复或修复费用接近新购价值的，按报废处理。

　　4、由于人为事故或保管不当而失窃造成的固定资产损失、视情节由负责人赔偿一定数额的损失，直至全额赔偿。

　　5、经批准报废固定资产的变价收入作为重置固定资产的修购基金。

固定资产管理制度6

　　一、建立定期检查制度。学校每学期期初组织人员对公共财物进行一次全面清查，并登记造册，落实财产管理责任人。每学期期末对公物进行检查验收。

　　二、建立财产登记制度。一是建立公共财物借、还登记制度。凡是向公共财物管理责任人借、还公物，均记录好借、还公物的`品种数量及日期和其它应有的说明。凡有损坏或遗失，借物人须照价赔偿或负责维修好。登记簿将作为财会档案予以保存备查。二是会计要建立健全财产管理财簿，及时准确地做好记录，做到物物有账，账物相符。

　　三、班上的公物管理实行班级负责制。凡是班上的讲桌、课桌凳、书柜、卫生工具，毛刷、一切电器、门窗、玻璃、美化教室用品，班级牌，均由该班全体学生共同负责保护、管理。如有人为损毁，由该班自行解决维修或照价赔偿。学校从班主任津贴中那一部分作班级财产管理保管保证金。

　　四、建立公共财物管理部门负责制。实验器材管理、杂物保管室、微机室器材管理、图书室公物管理、体育器材管理、打印室、食堂公物由专人负责。办公用品等进行发放与登记。办公桌椅经编号、登记后由各位教师负责管理。

　　五、学校公物非经校长和管理责任人签字同意，并办理好有关手续，不得外借，否则，一切责任由管理责任人承担。

　　六、各位教师有对学生进行爱惜保护公共财产的责任。

　　七、未尽事宜，由学校或分管领导解释说明。

固定资产管理制度7

　　一、管理分工

　　1、资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2、各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中心有统一管理与购置权。

　　3、办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

　　二、主管部门的职责

　　1随时掌握固定资产的使用状况。

　　2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　三、使用部门的职责

　　1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　四、管理事项

　　1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　五、调拨转移

　　1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　2、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

　　3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、报废封存

　　公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　凡符合下列条件可申请报废：

　　1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　7、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　8、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、清查

　　1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　2、固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　5、经管固定资产的`人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、奖惩

　　1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　3、造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

固定资产管理制度8

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的.，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　1、房屋及建筑物；

　　2、机器设备：指生产所用设备；

　　3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；

　　4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

　　5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

　　6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

　　2、对固定资产进行统一分类编号；

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

　　2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

固定资产管理制度9

　　一、固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支出，提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

　　二、固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的'转移、增减变动情况。

　　三、加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员为医院资产管理起到“增值保值服务”的作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。

　　固定资产是医院资产的重要组成部分，用友公司随着社会主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。

固定资产管理制度10

　　第一章总则

　　第一条为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，促进学校各项事业健康发展，根据《山东省高等学校固定资产管理办法》、《山东师范大学国有资产管理暂行办法》以及国家有关规定，结合我校实际，制定本办法。

　　第二条固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

　　对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。

　　各后勤经营服务中心、独立核算的非法人单位和实体购置的固定资产，为学校固定资产，依照本规定办理固定资产登记并进行管理。

　　第三条固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。

　　第四条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好。

　　第二章固定资产管理体制

　　第五条学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。由学校国有资产管理工作领导小组组织领导。其主要管理部门为财务处国有资产管理办公室（简称"国资办"）。国资办对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

　　（一）拟定学校固定资产管理办法和有关制度；

　　（二）运用现代信息技术管理固定资产。建立使用《高等学校固定资产管理系统》，并确保证系统的安全运行及正常维护工作，负责固定资产增减变动处置的财务审核及数据备份工作；

　　（三）参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收工作；

　　（四）登记固定资产总分类明细账簿，按月与学校财务账簿核对资产总额；

　　（五）审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；

　　（六）组织学校固定资产清查和统计工作；

　　（七）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

　　第六条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆是学校的固定资产归口管理部门。固定资产按类目实行归口管理：

　　（一）实验室设备管理处负责管理仪器仪表、机电设备、电子设备、卫生医疗器械、印刷设备、标本模型、文物及陈列品、文体设备、行政办公设备、工具量具和器皿类的固定资产。

　　（二）后勤管理处负责房屋及构筑物、土地植物、家具、被服装具类的固定资产。

　　（三）图书馆负责管理全校图书资料（包括各部门及个人公费购买的图书资料）类的固定资产。

　　各归口管理部门按划分的范围配备资产管理人员，负责具体业务管理。其主要职责如下：

　　（一）根据学校固定资产管理制度，制定具体的业务管理规范、标准及有关制度；

　　（二）运用《山东师范大学固定资产管理系统》，并按系统设定的权限和程序规范地履行职责，保证系统的安全运行，负责固定资产的增减变动处置的归口审核工作；

　　（三）参与可行性论证及招标、采购活动，并负责组织验收；

　　（四）组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作；

　　（五）提出固定资产调剂、配置建议并根据批复组织实施；

　　（六）根据使用部门的申请，组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理意见，报学校国有资产管理办公室审批；

　　（七）检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

　　第七条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，并配备专职（或兼职）资产管理人员。其主要职责是：

　　（一）正确使用《山东师范大学固定资产管理系统》，按系统授权规范的履行职责，并保证系统安全运行，负责本单位固定资产增减变动处置的系统录入登记工作；

　　（二）严格按照学校固定资产管理制度的要求，制定本单位的固定资产使用管理制度，管理和使用好本单位的固定资产；

　　（三）登记有关固定资产台帐，建立固定资产使用卡片；

　　（四）保管、养护固定资产；

　　（五）提出固定资产处置申请，负责组织或参与固定资产的处理。

　　第三章固定资产范围、分类和计价

　　第八条学校及其独立核算（非法人）的经济实体利用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围。

　　第九条学校固定资产的分类。学校的固定资产按照高校会计制度的要求，按照以下六类设置会计账目进行核算：（一）、房屋、建筑物及附属设施；（二）、专用设备；（三）、一般设备；（四）、文物和陈列品；（五）、图书；（六）其他固定资产。按照以下十六类设置分类账通过固定资产管理系统对固定资产进行管理。（一）房屋及构筑物；（二）土地；（三）仪器仪表；（四）机电设备；（五）电子设备；（六）印刷设备；（七）卫生医疗器械；（八）文体设备；（九）标本模型；（十）文物及陈列品；（十一）图书；（十二）工具、量具和器皿；（十三）家具；（十四）行政办公设备；（十五）被服装具；（十六）牲畜。

　　第十条学校固定资产按下列规定计价：

　　（一）购入、调入的固定资产，按实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价；

　　（二）自行购建的固定资产，验收合格后，按建造所用全部相关支出计价；

　　（三）在原固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；

　　（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

　　（五）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

　　（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

　　（七）交换取得的固定资产，按重置价值计价；

　　第十一条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值。

　　（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

　　（二）增加补充设备或改良装置；

　　（三）将固定资产的一部分拆除；

　　（四）发现原固定资产记账有误。

　　第四章固定资产增加

　　第十二条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十三条根据学校的事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划。按照学校经费管理权限审批。

　　第十四条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。论证工作小组中的专业技术、经济人员不得少于成员总数的三分之二。

　　第十五条学校在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。

　　第十六条固定资产购建完成后，有关责任人应及时按国家专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

　　第五章固定资产使用与维护

　　第十七条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆等固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

　　第十八条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

　　第十九条对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管。

　　第二十条学校固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，归口管理部门和财务处（国有资产管理办公室）审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校财务部门，按学校有关规定管理使用。

　　第二十一条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

　　第二十二条校办产业和其它经营单位不得无偿占有学校固定资产，占有固定资产必须完善手续，明确产权关系，签订占有协议，并且按规定收取一定的占用费和租金（作为投资的部分除外）。

　　第二十三条固定资产变更应符合如下规定：

　　（一）机构调整时，由国有资产管理办公室会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查，办理交接手续。

　　（二）资产管理员岗位变动时，应在归口管理部门有关人员的监督下办理交接手续。

　　（三）固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

　　（四）固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动。

　　第二十四条学校对固定资产，原则上每年进行一次清理清查。确保帐、卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十五条固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的'行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

　　第二十六条处置固定资产按照以下程序办理：

　　（一）固定资产需处置时由使用部门提出申请并填写固定资产处置报告单，办理处置手续。

　　（二）归口管理部门组织技术鉴定，提出处理意见；

　　（三）国有资产管理办公室审核；

　　（四）学校分管领导签署意见；

　　（五）上报学校主管部门、省财政厅、省国有资产管理局审批；

　　（六）根据批复处置固定资产。

　　第二十七条学校处置固定资产按以下权限审批：

　　（一）处置房屋、车辆及单位价值在20万元以上的固定资产，须经省教育厅审核，报省财政厅、省国有资产管理局审批。

　　（二）处置总价值在15万元以上的固定资产，须经学校国有资产管理工作领导小组审核后，报省教育厅审批。

　　（三）处置上述标准以下的固定资产，须经学校国资办审核，学校国有资产管理工作领导小组审批后，报省教育厅备案。

　　第二十八条单位处置大型精密贵重仪器设备，应由归口管理部门组织有关专家进行技术鉴定，报学校批准后进行处置。

　　第二十九条学校以固定资产以对校办产业投资或对外投资，应按国有资产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续，明晰产权关系，实施产权管理。

　　第三十条归口管理部门应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

　　第三十一条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校财务处，按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产的管理

　　第三十二条按照《山东师范大学固定资产管理系统》的要求，建立健全固定资产账簿：

　　（一）国有资产管理办公室设置登记固定资产总分类账，负责固定资产的财务审核、统计报表、统计分析、资产清查的布置、数据备份，系统管理，定期与学校财务账簿及归口管理部门进行核对；

　　（二）归口管理部门负责使用固定资产管理系统对固定资产进行归口审核，负责固定资产验收单、条码单、固定资产卡片打印，向有关部门报送有关统计报表、统计分析。

　　（三）使用部门按系统的要求，配备资产管理人员管理固定资产。办理固定资产的增加、减少手续，管理固定资产卡片。定期核对帐、卡、物，保证帐帐、帐卡、帐物相符。

　　（四）图书馆定期向国有资产管理办公室汇总报送图书数量及金额。

　　第三十三条各级资产管理员均应按《山东师范大学固定资产管理系统》权限的设置要求正确使用该系统。

　　第八章附则

　　第三十四条本办法解释权归国有资产管理办公室。

　　第三十五条本办法自颁布之日起施行。

　　固定资产管理制度（三）

　　1.固定资产定义：指单位价值大于2000元人民币并使用期限超过1年的。

　　2.编码规则：

　　2.1.编码组成：aa――bb――ddd―cc:类别―大类细分―产品序号―成本中心代码

　　2.2.类别明细（aa）：01:电脑；02:办公家俱；03:办公设备；04:汽车；05:网站外设；06:电脑外设；07:软件类；08:仓储设备；09:通讯设备。

　　2.3.成本中心（cc）：见会计科目编码规则中的规定。

　　3.固定资产的购买：

　　3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写<固定资产采购申请表>，后附不少于三家的采购报价单（可由产品线、采购部帮助询价），并经部门经理、ceo签字确认，交由行政部。

　　3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及<固定资产采购申请表>原件。

　　3.3.固定资产采购到货后由行政部填制<收货领用单>并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。之后，将<收货领用单>复印件交财务做资产增加的附件。

　　3.4.固定资产领用时，使用人须在<收货领用单>上签字。

　　3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。

　　3.6.<固定资产采购申请表>原件保存在财务部存档。

　　3.7.<收货领用单>原件保存在行政部存档。

　　4.固定资产的领用与归还：

　　4.1.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。

　　4.2.如有固定资产暂借，可填写<固定资产暂借单>，不做帐务处理，但规定48小时归还。

　　4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在<收货领用单>上签字确认，

　　4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。

　　5.固定资产的调拨：

　　5.1.公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，

　　5.2.要通知行政部，并调出方填写<固定资产调拨单>。

　　5.3.行政部接到<固定资产调拨单>并确认其可行，在<收货领用单>及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。

　　5.4.<固定资产调拨单>原件由财务保存。

　　5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。

　　6.固定资产的维修：

　　6.1.当事人须填写<固定资产维修（升级）申请单>交由行政部处理。

　　6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商；

　　6.3.维修后行政部应将<固定资产维修（升级）申请单>原件交财务部；并更新<收货领用单>；

　　6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

　　7.网络设备升级：

　　7.1.当事人须填写<固定资产维修（升级）申请单>，部门经理签字认可，交由itsupport处理。

　　7.2.itsupport接到申请单，确认其升级的必要，申请升级硬件，

　　7.3.由it部门进行统一购买，请款单后应附<固定资产维修（升级）申请单>；

　　it部门应将<固定资产维修（升级）申请单>复印件交行政部，并进行<收货领用单>的变更；

　　7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

　　7.5.<固定资产维修（升级）申请单>原件由财务保存。

　　8.固定资产的盘点：

　　财务部应定期（建议季盘，可抽盘）由行政协助对公司固定资产进行盘点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。

　　9.固定资产的报损：

　　固定资产的报废由其责任人填写<固定资产报废申请>，由本部门经理、公司ceo签字，并经专业人士确认，交由行政部备案。

固定资产管理制度11

　　根据上级有关文件精神,结合我校现有固定资产管理的实际。为了加强我校的固定资产管理,确保学校资产不流失,使现有的固定资产发挥更大的使用效率,特定如下管理制度。

　　一、固定资产的购置

　　1、固定资产的购置,必须编制年度申请购置计划,学校固定资产管理小组审查,提出意见,统一汇总上报校长批准。每学期或每月必须根据年度申请计划实施。如因特殊情况没有列入年度计划内,确属急需,可重新提出申请,按有关程序办理采购。

　　2、年度申请购置计划的编制,必须正确处理局部与整体需要与学校经费的关系,全面考虑,统筹安排,精打细算,力求节约,提高计划准确性和可靠性。

　　3、重大开支项目(年度计划内的,如因物价提高或产品用途性能而开支增大悬殊者),必须经校长重新讨论决定,

　　4、所购买的一切资产或物品的票据,必须经学校固定资产管理小组及固定资产管理员验收、清点、入库、登记等,在凭证上加盖“固定资产入库”印章,否则财务一律不予报销。

　　5、凡教育局技装办拨入或外单位资助的.固定资产,由固定资产管理小组验收,清点、入库、登记等后,再分配给有关处室保管、使用。

　　二、固定资产的调出

　　1、学校的固定资产,有外调或借出校外的必须经校长批准,持校长批件到固定资产管理员处办理具体调出,外借手续,并由固定资产管理员负责发'持物出门证',校长批件由留查,按期由固定资产管理员同借出单位(或个人)协商追还外借资产,如有损坏应报校长裁决。

　　2、学校的固定资产,一般不得随意调动或外借,单位与单位之间,需得征得校长的同意,出据借用手续,用后及时归还。如不按期,要及时追还并检验物品有无损坏。如有损坏的应按规定处理解决。

　　三、固定资产的处理与报废

　　1、固定资产的处理与报废,必须按物品的名称、数量、单价、金额列表。交管固定资产管理小组审核,报校长室批准,由固定资产管理员收回处理的物品,并注销帐、卡。处理报废物品所收回的一切款项,全部上交学校财务部门,有关批件和交款收据由固定资产管理员妥善保管,以存备查。

　　2、固定资产管理小组所处理、报废的物品,应按物品的不同类型,分别作出鉴定。

　　四、固定资产验收、登记与保管

　　1、建立健全固定资产帐。凡购置、拨入或资助、赠送的一切固定资产必须经固定资产管理小组验收,清点,再由固定资产管理员及时入帐,登卡,入库保管。经校长室决定发放给单位的物品,必须按规定办理领取的手续。

　　2、各处室所领用的固定资产要及时登帐,指定专人保管,任何人不得损坏,如有损坏,要追究责任,轻者批评,重者罚款或按价赔偿。

　　3、固定财产管理员定期与各处室管理人对帐,做到帐物相符。会计必须定期与固定财产管理员对帐,做到帐帐相符。

　　五、固定资产的使用与维修

　　各处室的固定资产,必须安放整齐,保持清洁,干净,加强管理,注意维护保养,该修的要及时修复,使其经常处于良好状态。

　　六、固定财产的交接

　　1、固定资产管理员或各处室管理人因工作调动,必须根据所管理的帐面实有物品清点清楚,向接后者办理移交。

　　2、固定资产的接管必须根据帐面实物核实无误者方可接管,如有实物与帐卡不符,查明原因,属丢失、损坏的要赔偿。

　　3、固定资产的交接,必须有校长或固定资产管理小组人员监交,交接双方与监交者签字。

固定资产管理制度12

　　1.固定资产及其相关规定

　　(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。

　　①单位价值较高。

　　②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。

　　③使用年限超过一年。

　　(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。

　　①企业房屋、建筑物、构筑物。

　　②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。

　　③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。

　　(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：

　　①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。

　　②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。

　　③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。

　　④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。

　　⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。

　　⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。

　　⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。

　　⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。

　　⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。

　　(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。

　　(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。

　　2.固定资产预算制度

　　(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。

　　(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。

　　(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

　　(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

　　(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。

　　(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。

　　3.固定资产购建及形成

　　(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。

　　(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。

　　(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。

　　(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。

　　4.固定资产的管理

　　(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。

　　(2)企业固定资产的账务管理。

　　①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。

　　②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

　　③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。

　　④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

　　(3)企业固定资产的实物管理。

　　①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。

　　②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

　　③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。

　　④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。

　　⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的.正常运行和建筑物的功能完好。

　　⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。

　　⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

　　5.固定资产的折旧

　　(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。

　　①已提折旧仍继续使用的固定资产。

　　②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。

　　①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。

　　②建筑物年。

　　③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。

　　④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。

　　⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。

　　(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。

　　(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。

　　6.固定资产的修理、维护及日常保养

　　(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。

　　(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。

　　(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。

　　(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。

　　(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。

　　(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。

　　若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

　　7.固定资产的清理及报废

　　(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。

　　(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。

　　(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。

　　①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。

　　②无法正常运行，且无法修复。

　　③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。

　　④修理费用过高，不如购买新设备。

　　⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。

　　⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。

　　⑦其他需要对设备进行报废的原因。

　　⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。

　　(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。

　　(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。

　　(6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。

　　(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。

　　对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。

　　8.附则

　　本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。

固定资产管理制度13

　　一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教室等建筑物和一些公共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理；一般家俱、器具在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人员，并由学校保管员作好登记和检查工作。

　　二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。

　　三、学校教室等建筑物应合理使用并及时维修保养。

　　四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理，使其经常保持完好可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备管理人员必须能熟练操作，凡不懂操作技术者不能上岗；四是主要教学设备（含电教设备）、辅助设备和动力设备等要始终保持其完整体系；六是要经常对师生员工进行爱护设备的'教育，提高其爱护设备的责任感。

　　五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的管理制度，对图书按不同类别登记造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

　　六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。