企业费用管理制度

[集合]企业费用管理制度5篇

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企业费用管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，依据“公司的规范化管理实施大纲”（略），特制定以下标准及程序。

　　第二章借款审批及标准

　　第二条出差人员借款，应先到财务部领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各级主管领导批准，最后由财务经理审核后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。

　　第三条外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。

　　第四条试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。

　　第五条各项借款金额在3000元以内的按上述程序办理，超过3000元的须报请财务总监审批。

　　第六条借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。

　　第三章出差开支标准及报销审批

　　第七条住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，业务主管每天不能超过60元、业务员每天不能超过45元。高层领导如果因工作需要住宿费超过每天80元标准的经财务总监批准后，可给予报销。

　　第八条出差补助。按出差起止时间每天补助30元。

　　第九条市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销。

　　第十条其他杂费。如存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。

　　第十一条车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。

　　第十二条出差人员应事先整理好报销单据，由主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各级主管领导批准，经财务经理审核后，方能报销。

　　第十三条出差坐飞机，需由部门经理批准，另外连续三个月亏损的单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。

　　第四章业务招待费标准及审批

　　第十四条总公司本部各业务部的.业务招待费，应控制在各部门完成的营业收入的2。5%以内，由部门经理掌握开支，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由财务经理掌握开支，下属公司根据完成的营业收入，控制在4%内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中相应予以扣除。

　　第十五条凡属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门经理加签证实后，再报财务经理审核，然后由各级主管领导审批，方能付款报销。

　　第十六条超出指标外的业务招待费，一般不予报销，如果出现特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

　　第五章其他有关费用的开支标准及审批

　　第十七条属生产经营性的各项费用，2000元以内的应凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销；当费用超过2000元以上时，须报财务总监批准。

　　第十八条属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按有关规定执行，20xx~5000元的则应报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。

　　第六章附则

　　第十九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部备案，指定代理人可在此期间内行使相应的审批权力。

　　第二十条本规定自颁布之日起实施。

企业费用管理制度2

　　为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情景，特制定本制度。

　　1.借款报销的审批权限

　　1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　1.2员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1.3员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，按规定的时光及审批手续到财务部门报销。

　　2.员工差旅费报销标准

　　2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时光在一天以上的为“长途”。

　　2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地;一类区：除二类区以外的地区。

　　2.3出差住宿费报销标准：(元人天)

　　（略）

　　2.4出差补助标准

　　2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食补贴)。

　　2.4.2长途出差补助标准：(元人天)

　　（略）

　　2.5员工出差交通报销标准

　　2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

　　2.5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情景需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情景，不得报销出租车票。

　　3.员工差旅费报销规定：

　　3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情景需总经理批准方可报销)，节俭归已。

　　3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3.3通讯费以邮局凭证报销。

　　3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　3.5短途出差不享受住宿补助。

　　3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3.7员工出差回到后于5个工作日内报销，未按规定时光报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不贴合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　4.员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

　　5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

　　5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据资料填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳收款人必须在付款凭证上签字。

　　5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　5.3.1具有规定的用途，期限及限额;

　　5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;经过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　5.3.4对违反规定用途和不贴合开支标准的支出，财务不予报销。

　　5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时光在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　6.原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　7.原始凭证应具备的'资料：

　　7.1凭证名称;

　　7.2填制凭证的日期;

　　7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　7.4经办人的签名或盖单;

　　7.5理解凭证的单位名称;

　　7.6经济业务的资料;

　　7.7数量、单价和金额;

　　7.8发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　8.对原始凭证的技术性要求：

　　8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员，进行验收，并在凭证上签章。

　　8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　8.8凡凭证资料不全、字迹模糊不清、与经济业务本身资料不符者，应予退回或重新补正。

　　9.记账凭证的资料及填制要求：

　　9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的资料，不得含混不清，过于简略。

　　9.4会计科目：应按有关规定设置。

　　9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有资料完备的原始凭证。

　　10.本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　11.本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　12.本制度从x年xx月xx日之日起执行。

企业费用管理制度3

　　(一)用水用电管理

　　1、不得使用电炉、热的快等自备电器取暖、烧水、煮饭。

　　2、上班时将宿舍灯具、电视机关掉，下班时将办公室灯具、电脑关掉，严禁长时间无效开机。

　　3、当日值班人员负责大门口照明灯以及院内室外公共场所灯具的晚上开启和天亮时关掉事项。

　　4、及时关闭自来水阀门，不出现长流水。

　　5、发现线路、管道出现断裂、渗漏现象或可能出现的安全隐患及时向办公室报告。

　　6、不得私拉乱接，随意改动原供电线路。

　　7、装有空调、电视、电脑的房间做到人走机关，严禁长时间开机，严禁无人状态下开机，不得将空调温度设置过低。

　　8、综合办公室对公司院用水用电情况进行不定期检查，对违反上述规定者一次处罚10-100元，并予以通报批评。

　　(二)差旅费管理办法

　　为进一步健全和完善专项费用的管理办法，以逐步适应现代企业管理要求。根据集团公司和吕梁煤电公司有关规定，并结合运销分公司实际。特制定差旅费管理办法，望遵照执行。

　　1、因公出差必须填制差旅费审批单，经部门负责人、经理审批后方可外出。

　　2、差旅费报销要注明出差时间、地点、事由、路线、出差人数等事项，由单位负责人及经理审批后，到公司财务科报销。

　　3、严格按出差时间及路线报销，超出审批范围的费用自行处理。带车外出，只报销住宿费及补助。按集团公司规定，去太原、北京出差，住宿须在集团公司办事处，否则不予报销。

　　4、对于因公出差报销车、路卡等票据，当事人要详细注明事由、时间、起止路线等，经单位负责人、分管领导及经理审批后到财务处报销。财务人员要按规定严格审查，凡不符合财务规定的'财务处一律不予报销。

　　5、各科室人员外出办事、到上级部门报送资料不准坐出租车，凡出租车票，费用不律不予报销。

　　(三)通讯费用管理

　　1、通讯费用按核定标准使用，固定电话超支由工资支付。

　　2、所有人员手机必须24小时保持开机，回集团公司本部换号需事先通知综合办，不在服务区时，必须向综合办告知就近固定电话，不得因联系中断影响工作，否则停发手机通讯费用补贴。

　　3、各单位必须控制固定电话费用支出，禁止外单位人员拨打无关电话。

　　4、手机通讯费用公司综合办统一按标准和在岗人数做表，经理审核发放。

　　(四)业务招待费管理

　　1、凡公司内部一般办公人员一律按午餐4元/人，早、晚餐3元/人的标准在综合科开具客饭通知单到食堂就餐，不准上烟、上酒、上饮料，超标准招待的必须经经理或书记审批。

　　2、综合科要严格完善审批手续和制度，建立支出台帐，详细说明每次招待的时间、事由、人数、金额等。

　　3、因工作关系需要安排客饭时，分管经理要提前与综合科联系，有关单位到办公室具体办理客饭手续。

　　4、各单位发生客饭时，首先到综合科开具客饭通知单，按开具的客饭金额经分管经理签字后，交由经理审批方可进行就餐，如遇特殊情况可先就餐，事后补办就餐手续。

　　5、上级部门业务检查、大型会议需要就餐的一律由公司统一安排。

　　(五)磁卡电话使用管理办法

　　为了有效控制电话费的超标，杜绝非办公性滥用电话，运销公司领导研究决定从20xx年元月份起用磁卡电话，有关规定如下，望各科室遵照执行。

　　1、话费分配:科级干部每月50元，一般管理人员每月30元。

　　2、用户卡实行一人一卡的办法，每人保护好自己的个人卡，防止丢失、损坏。丢失、损坏者自费申请补办磁卡。

　　3、因特殊情况费用不够时，经运销公司经理批准可向综合办申请补费;

　　4、工作人员不准随意变更磁卡电话设置，因此造成话机不能使用，责任自负;

　　5、每月25日交回用户卡由综合办统一充费，剩余话费可用于次月使用;

　　6、不得在电话线上串接其它普电话机，否则没收普通电话机，取消使用公司电话资格。

企业费用管理制度4

　　一、费用管理原则。

　　1、本着节约开支原则，加强对费用管理。

　　2、加强对费用总额控制，实行预算管理。

　　3、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。

　　4、各经营公司审批权限分级：部门级签字权限，总经理签字权限，总经理室会同签字权限。

　　5、严格执行各项费用开支标准和审批权限，对超标准开支，超权限审批，财务有权不予办理。

　　二、费用项目分类、开支标准和审批权限。

　　1、货物运输费：购进货物、销售货物而支付运输费用，凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。

　　2、广告费：影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。

　　（1）收回代垫广告费（从供应商处取得广告费返款，为广告费支出抵减）

　　（2）凡属广告费用开支无论是否能从供应商处收回都计入广告费，经营公司为销售业务部门垫付广告费列入其他应收款代垫广告费户，由分公司部分承担凭销售业务部门与分公司广告费协议及发票或复印件列入广告费。

　　（3）广告宣传费开支，年初需编制广告宣传年度计划和广告费专项预算，经审批后报财务备案，财务根据计划和预算执行。

　　（4）未在年初计划和预算中单项广告宣传活动费，应在事前将明细计划上报主管部门审批，审批后送财务备案，财务部根据审核批准后广告宣传活动费开支预算表，按表中所列项目予以借款、报销。广告费用项目之间不得转换。

　　（5）集团公司各销售业务部门拨付广告费，采取专款专用原则进行核算、管理，借款、报销时必须说明用途。

　　（6）广告宣传费必须经总经理签字方可借款、报销。

　　3、咨询、诉讼费。

　　（1）在预算范围内法律诉讼费，需经总经理室会同签字审批，同时将情况说明报送集团公司备案。

　　（2）在预算范围内，单笔咨询费在1000元以上，需经总经理室会同签字审批；单笔咨询费在2000元以下，由总经理进行签字审批。

　　（3）超出预算范围，应编写新增预算报告报集团公司审批，审批后方可使用。

　　（4）所有咨询费支出均需取得咨询业专用发票后报销，通过支票、汇款方式付款。

　　4、邮电费：邮寄费、市话费、长话费、传真费、bp机服务费、移动电话费、网络通讯费、其它。

　　（1）一般邮电费，由各部门具有签字权限负责人签字审批。

　　（2）bp机服务费，由经营单位总经理或办公室授权人审批。

　　（3）网络使用费（如intnet），列入预算由经营单位总经理审批；未列入预算报上级主管部门审批。

　　（4）移动电话购置前必须经上级主管部门审批，费用限额为每月600元/部，总经理每月800元/部，超出部分由使用人承担，特殊情况，需由经营单位总经理室会同签字审批后方可报销。

　　（5）接受捐赠手机，需到商务部固定资产办公室专管员处办理固定资产增置手续后，才能报销相应通讯费用，否则不予报销。

　　5、外埠差旅费。

　　（1）出差到北京、海南、广东、福建、上海地区。

　　（2）出差到其他地区。

　　（3）单人住宿，住宿费标准可提高标准50%。

　　（4）公司有签约饭店，要在指定饭店住宿。

　　（5）住宿费用超过标准，超过部分一律自理。

　　（6）长途（累计往返时间在8小时以上）押运货物，按每8小时补贴50元。

　　（7）因公出国按临时出国及赴港澳人员费用开支标准规定。

　　（8）属于费用标准以内金额，用支取凭单领取，不需报销。若公司领导批示金额高于按费用标准计算金额，多出部分用借款单借出，回国后用境外票据报销。

　　6、运杂费：市内交通费、租车费、车队用车费、其它。

　　（1）报销出租车票必须填写出租车票报销登记表，必须写清乘车人、起点、终点、详尽事由，部门具备签字权负责人需对其内容认真审核、签字，附在报销单后。

　　（2）出租车票自乘车日期一个月内报销，超过一个月不予报销，报销登记表内容填列不详，不予报销。

　　（3）各公司因车辆运力不足而租车、包车费用，必须经总经理室会同签字审批（长期租包车要签定协议），报集团公司备案。

　　（4）货物运输费用由总经理或授权人审批。

　　（5）汽油、养路、保险费由总经理审批。

　　7、办公费：印刷费、办公用软件、内部领用、其它。

　　（1）办公用品及办公设备消耗：指办公用品及办公设备耗材消耗开支。

　　（2）1000元以下办公费用，由各部门具备签字权负责人审批。

　　（3）1000元以上办公费用，由总经理审批。

　　（4）超出预算额度办公费用，由各经营单位事先报送增加办公费预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。

　　（5）所有办公费发票均应列明购买名称或清单。

　　8、业务往来费：招待费、礼品费、其它。

　　（1）客户费用：为客户拿来发票报销费用，包括市内交通费、餐费等。

　　（2）凡报销招待、礼品费，需填写招待、礼品费支出审批清单，应列明所招待客户单位名称、姓名、人数、标准，并由有关负责人审核批准后，方可借款报销。

　　（3）一次招待、礼品费在200元以内，由各部门具备签字权负责人审批。

　　（4）一次招待、礼品费在500元以内，由总经理审批。

　　（5）一次招待、礼品费在2000元以内，由总经理室会同审批。

　　（6）一次招待、礼品费在2000元以上，需经分公司总经理签批后报账。

　　（7）为进一步规范支付业务活动费，有效地控制招待费支出，凡市内招待费超过100元，必须使用支票结算，否则需经总经理或其授权者审批。

　　（8）副总经理以下人员，在外地出差期间，未经批准，不得用公款请客吃饭，特殊需要应事先申请，由总经理审批。员工出差期间，非业务性餐费一律自费。

　　（9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐费开支标准不得超过20元/人次（报销单据需注明就餐人数、姓名）。

　　（10）礼品领取以及购入报销，必须附有发往何处说明清单；大宗礼品购入要附有入库清单，并设专人管理。

　　9、会议费：自行组织会议、参加外单位会议、公司会议室使用费。

　　（1）自行组织的各类会议费用，应事先报会议费用计划，经总经理室会

　　同批准后，方可借款报销。

　　（2）外出参加会议，须持会议通知和有关单据到财务部报销。

　　10、劳务费：临时人员三个月以内劳务报酬支出。

　　劳务费支出必须填列劳务费支出凭单按内容真实填报经总经理签批后到财务部取款。

　　11、修理费。

　　（1）设备修理费。

　　（2）房屋修理费：不改变房屋结构修理费。

　　（3）房屋装修费：改变办公环境房屋装修费。

　　（4）商品修理费：各分公司经营代理商品，作为售后服务而发生商品维修费。

　　（5）产品、商品售后维修服务开支由各部经理或其授权人审批。

　　（6）办公、生产经营设备维修，需经固定资产管理部门审批后，方可借款、报销，1000元以下由总经理或其授权人审批，1000元以上报固定资产管理部门审批备案后，方可借款、报销。

　　（7）房屋维修：所有房屋维修，应在当年预算范围内提出维修装修方案，在预算范围内，由总经理室会同审批。

　　12、货物保管费：内部分配数、其它。

　　（1）仓储费用：支付货物仓储保管费用。

　　（2）财产保险费：为货仓保管货物支付保险费。

　　13、内部车辆费：汽油费、养路费、修车赞、验车费、车辆保险费、其它。

　　（1）分配用车费。

　　（2）车辆保险费由总经理审批。

　　（3）内部用车费，制定内部用车收费标准、由各部门负责人进行审批，财务部将此费用分摊到各用车部门。

　　14、各种税费：除增值税、营业税、所得税以外其他税费，按税法规定执行。

　　15、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按政府规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。

　　公司发生坏账损失、削价损失，需报经总经理审批，上级主管、集团财务部备案后才能列入坏账处理。对外核算执行国家规定标准，责任会计核算考评。

　　三、员工福利费管理：财务部按照人力资源部制定公司职工福利费管理使用办法，制定相关内容借款、报销制度。

　　（一）医药费管理。

　　〈一〉零星医药费报销。

　　正式员工发生零星医药费，必须填写报销单，经医务室（经营单位可经办公室专人）签字后，方可到财务部报销。一般按药费发票（扣除自已部分）金额80%报销。当年药费发票应在本承包年度结束前报销完毕，超过承包年度不予报销。长期临时人员报销药费50%。

　　〈二〉员工住院费借款、报销。

　　1、员工住院费在5000元/次以下借款，必须经医务室签字审批后，方可到财务部办理借款。

　　2、员工住院费在5000元/次以上借款，必须经医务室、人力资源部签字审批后，才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小，均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。

　　3、员工出院后应及时持住院费发票到医务室填写报销单（单位可经办公室专人签批），由医务室审批后到财务部报销。若发生住院费押金退还支票，持票人应于支票开出日期的三日内交到财务部，以便及时入账。

　　4、员工住院费报销标准按公司医疗管理制度执行。

　　5、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。

　　（二）困难补助，丧葬补贴管理。

　　员工领取困难补助、家属丧葬补贴，需填写支出凭证，由各级人事部门审批。

　　（三）员工工作餐费管理。

　　1、员工在食堂工作餐用餐标准由公司制定。各分公司员工在食堂用餐，由分公司福利费承担。公司本部工作餐支付，由财务部根据食堂提供当月本部员工用餐人数，按公司既定工作餐标准，向食堂拨付经费。

　　2、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。

　　（四）员工福利费提取。

　　1、公司员工福利经费来源，除按国家规定标准提取外，其超支部分由公司净利润弥补。

企业费用管理制度5

　　安全生产费用管理制度

　　第一章总则

　　第一条为规范安全费用的提取和使用，确保安全费用能够维护和保障公司的安全生产，完善安全投入保障制度，足额提取安全费用，保证安全费用的有效投入，改善劳动条件，防止事故的发生，保障职工生命和身体健康、公司财产安全，按照国家有关法律法规，制定本管理制度。

　　第二条本制度适用于各项安全费用的提取以及使用管理。

　　第二章使用范围

　　第三条安全生产费用是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

　　第四条公司应单独设立“安全生产专项资金”科目，做到专款专用，不得挪作他用。

　　第五条专项资安全费用主要用于安全技改项目、职业卫生改善项目、安全教育宣传、科研方面等。具体包括（但不限于）：

　　（一）完善、改造和维护安全防护设备、设施支出。（二）配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。

　　（三）安全生产检查与评价支出。

　　（四）重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。

　　（五）安全技能培训及进行应急救援演练支出。（六）安全设施、特种设备的检测、校验。（七）其他与安全生产直接相关的支出。

　　第三章安全费用提取

　　第六条公司应根据国家规定每年应提取安全费用。第七条企业是以本年度实际销售收入为计提依据，逐月进行提取，公司按规定提取比例为3%（根据实际情况定），财务部负责安全费用的提取并按规定进行帐务处理。

　　第八条财务部负责每月月初向安环部报送安全费用的提取数额，安监部长负责人负责对安全费用的使用进行审批，凡包括上述范围内的所有支出均可从安全生产费用中列支。使用安全费用时必须经安环部负责人审查并加盖“安全费用提取使用专用章”方可交财务部办理使用手续。

　　第九条安环部负责对安全费用的提取和使用建立台帐，并同时负责向上级部门报送安全费用统计报表及其他要求报送的资料。

　　第四章使用流程

　　第十条各部门将本部门的安全技术措施项目汇总后报至安环部，主管项目安全生产副经理根据各部门的意见召集总工程师、质检部、安环部及有关部门负责人举行专门会议讨论编制安全资金投入计划。编制安全资金投入计划时应考虑利用现有的设备和设施，挖掘潜力，讲究实效，安全生产资金的投入与工程进度同步，避免安全生产资金脱节现象。

　　第十一条安全费用提取和使用计划报财务部，经财务部负责人审核，公司分管副经理、经理审批。专项资金根据不同阶段对安全生产的要求,实行分阶段使用，原则上由安环部按计划支配使用，或根据需要，由各部门、施工班组提出申请，经安环部批准后使用。

　　第十二条属于专项资金范围内费用的使用与报销，按财务规定要求，经安环部负责人审核，经公司分管副经理、经理审批签字确认后，方可向财务部报销，项目部财务部每季度予以汇总，并同安环部对账，发现差错，及时整改。

　　第五章监督检查

　　第十三条项目部对财务部与安监部专项资金投入与使用的情况，由项目部分管领导、安监部负责人、财务部负责人每季度进行一次监督检查，检查内容如下：

　　（一）检查安监部安全费用使用的'台账、报表等。（二）实物与账册是否相符。

　　（三）报销手续是否齐全，报销凭证是否有效。

　　（四）财务部设置科目与列入科目、记帐是否符合要求。第十四条对检查中发现的问题，要求相关责任人及时予以调整整改，如屡次违反，项目部将对责任人按有关规定进行处罚。

　　第十五条编制的专项资金不足有缺额时，应及时追加投入资金额，新增的计划仍按上述审批的要求执行；在安全技术措施项目完成后，若其专项资金尚有盈余，累计到下一个安全技术措施项目作为专项资金的积累。

　　第六章附则

　　第十六条本办法自下发之日起执行。

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