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对财务制度不健全、不规范的整改措施
在快速变化和不断变革的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是指一定的规格或法令礼俗。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？下面是小编为大家收集的对财务制度不健全、不规范的整改措施，欢迎大家分享。
对财务制度不健全、不规范的整改措施1
一、现金出纳处的问题。村推行代理会计制度以后，村出纳员仍由村就地采用。这些同志中，存有相当一部分文化素质较低，缺少系统的专业基础知识，对国家财经法规年度认知不细致，未经过非正规培训，上岗后时程教育也很少，以致业务水平低落；加之村出纳员。大都兼理银行存款，在对银行存款管理的建议上，也往往一知半解，操作方式违纪违规，存有问题众多。
（1）是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：
1：出纳处白条抵帐、睡糟摆宕情况较为轻微。
2、部分村干部存有长期借予公款现象。
3、大笔资金在出纳处挂宕卢戈韦，没列入村财务帐面管理。
4、一些经济富裕村现金实际放置量很大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私容易分后。
5、一些经济脆弱村因收支较太少，发票退库不及时，往往3——4个月份并在一起报帐，无法及时充分反映村级财务的现状。
（2）是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面：
1、银行存折多头开户；出纳员个人名义开户，部分出纳员调动较多的村，个人名义的银行存折多达4—5本。
2、僵硬折子长期不清扫，挂宕三四百元现金；
3、支票户不建好银行帐，支票户存款出入按现金收支科穴，支票户存款余额划入现金科目支付。
4、货币资金公款私存，理由就是盘活资产、变现海富通。
5、个别出纳员现金公私混为一谈，突击盘点中现金余额时存有相符。
二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来，村帐镇（街）管，由镇（街）代理会计记帐，这在一定程度上加强了村级财务的监督，提高了帐户记载的.规范。但是因为代理会计是在镇（街）统一记帐，下村时间较少，与村报帐员沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，部分村集体资债帐实出现不符，有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：
（1）整体表现在<新建工程>完工后往往无法及时扣除<固定资产>，有的时间长达2—3年，影响了村级开支分配的恰当核算。
（2）整体表现在债务类科目帐实相符，今后很有可能沦为村集体资产外流的渠道。例如某些村折扣处置后的应付帐余款和一些村干部的Nagaur报酬不实，今后很有可能导致村集体资产的外流。
（3）表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象，如：干部工奖直接记入“管理费用”科目，不通过“应付工资”科目核算；一些农用设备记入“农业发展支出”科目，没有进入“固定资产”科目管理等。
这些会计科目处置的犯规，可以并使干部报酬难以搜寻录入，难在干部报酬支付TGP50时发生偏差；可以并使村级固定资产丧失帐户管理，难导致村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于村级财务管理的加强，村民财监小组和会计代理站的把关，村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面：
（1）就是开支发票中的无据开支单问题。
1、无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。
2、部分并无椐开支单全文直观，缺乏详细内容和实质要素。特别就是一些基础建设开支并无椐单，与财务管理记帐建议差距甚远，缺乏工程合约、招投标资料，缺乏竣工财政预算目录等附件。
3、作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。
4、一些与企业的往来开支，必须缴纳企业正式宣布发票科穴，但也往往用并无椐开支单缴付。其中问题不仅仅就是减少了村财务开支发票中的并无椐开支单数量，其实质就是村一些主职干部以村财务发票为媒介，在协助企业躲避缴，迁移资金，侵害国家的利益，也有可能在赚取个人获益。
（2）是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为代理站的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。
（3）就是代理东站归还给村的不能规范发票，挂宕在出纳员处不并作处置，消极对付。会计代理东站同志对村呈报的发票托雷西强化后，对一些可以获得正式宣布发票的并无椐开支单，不予归还并建议对调正式宣布发票。但村里对这一措施都抱著消极对付态度，往往挂宕在出纳员处抵现，显然没回去对调，实行的办法就是：“你不给报帐我就返现金”，这样一来，虽然凭证中的不能规范单据太少了，但现金科目中的问题更加轻微了。
四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。
对财务制度不健全、不规范的整改措施2
此次自查以解决问题为导向，必须将边查边改为、规范健全横跨始终。乡纪委必须加强对自查工作的监督，对工作不力或应付索性的人员，必须严苛执纪、严谨问责；对于自查过程中辨认出的党员干部违纪问题，必须依照规依纪对有关责任人做出处置；对涉嫌犯罪的，必须转交司法机关，依法追究法律责任。
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，近年来，各区、县工会在强化财务管理工作方面展开了一些有益的积极探索，获得了一定实效，但也存有一些问题，主要整体表现在：区、县财政拨付工会经费尚未全部妥当；部分区、县工会财务预算管理粗放式、财政预算约束不弱、服务设施制度还不健全；乡镇、街道、社区及新建企业工会财务会计基础工作脆弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐突显，亟须提升和强化。
（一）财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政拨付工会经费相对化解得较好，其他区、县或只化解区、县工会机关人员的工会经费或定额拨付经费，与足额拨付差距甚远，临潼区及3个开发区至今尚未化解。
（二）税务代收的覆盖面不够广
税务收款工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费没收率为与以往较之存有了大幅度提高，但仍然存有经费没收空白点。奥宗县表明，碑林区工会所属基层单位已设立工会的存有4000多家，而缴纳经费的只有1600多家，没40%；雁塔区工会所属基层单位已设立工会的存有多家，而缴纳经费的单位只有600多家，也只达至30%。
（三）财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没制定有关的财务制度，有的区、县财务制度制定的不能全面、财务缴费及审核制度不明晰，尤其缺乏审计结果管理制度，轻易引致了经费支出随意性小。财政预算情况说明，有的区、县工会行政费和、工会业务费超出预算超过200%，有的经费支出严重不足财政预算的5%。有的开发区工会财务会计、办事员一人出任，不合乎会计核算规定，财务管理基础薄弱。
（四）财务审批报销制度不够规范
有的区、县审核缴费程序中没会计人员审查，经办人轻易使领导盖章缴费，等待会计人员作账时辨认出问题，为时已晚。除了一些财务人员审查严格把关不规范，存有白条退库及违宪票据退库的现象。有的未严格执行现金管理规定，开支时逊于限额采用现金，派发物品叛明派发明细单。
（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会存有181个乡镇、街道工会，单独创建工会账户的单位很少，总体上严重不足10%，工会单一制管理经费的建议全面落实得不好。地税收款后，工会组织迅猛发展，但也存有分散建会、突击建会的情况。有的区、县工会审核工会组织不规范，2—3人就设立单独的工会委员会，有的将49个单位共同组成一个联合会，这些单位既无此一个地域，也并无共同的行业特点，工会组织难以单独创建银行账户，也难以对工会财务展开有效率的管理和监督。
（六）人员素质不高，会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备适当专业知识，业务水平高，人员变动频密，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不弱，存有会计核算不及时、科目采用不精确、凭证印刷不规范等现象。有的单位未制定票据的管理、采用制度。交经费时每人一本收据，送出的收据无人监督和管理，有的短超过数年票据和钱无法归还，同时还存有提早上开收据和票据遗失的现象。县级文化宫的财务人员很少出席业务培训，无法适应环境财务管理工作发展的须要。
二、原因及分析
（一）财政拨付工会经费的问题
地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
（二）工会经费没收率为相对较低的`问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。
（三）财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用；二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
（四）乡镇街道一级工会财务管理问题
我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。
三、对策及建议
（一）采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会必须消除地税一代交就万事大吉的思想，充分发挥没收经费的主动促进作用，及时掌控基层单位的职工人数、工资总额情况。针对收款经费过程中存有的问题，实行与税务局联手印发催拨通告或与稽查局联手检查的方式，严格执行基层单位足额交纳工会经费，逐步增加没收经费的盲区。必须采取有效措施，加强财政拨付工会经费工作力度，在调查研究，查清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门展开协同；将财政复发工资的行政事业单位的工会经费列入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一拨付。
（二）加强领导，为财务人员履行职责创造条件
各单位领导必须切实加强对财务工作的领导，深入细致研究化解经费没收、财务管理、资金采用中的重点和难点问题；必须对存有的问题，逐一检查，找寻差距，分析原因，制订措施，限期自查；必须充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。
（三）强化财务管理，建立健全工会各项财务制度
制度轻在管理，管理轻在规范。市总工会财务部已针对检查中存有的问题，制订了一系列加强区、县工会财务管理的工作制度。建议各单位逐步联系实际创建和健全内部掌控制度，建立健全合乎当前工会财务工作实际的有关制度，努力做到用制度管人、用制度管事、用制度管及财。
四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平
建议进一步强化对乡镇（街道）工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25人以上的单位可以单独创建银行账户，对这些单位展开规范管理。25人以下的单位及联合会可以由行政代管，但必须确保工会经费的足额计提及单一制采用。充分发挥乡镇（街道）工会的承上启下的促进作用，在县级、乡镇（街道）工会、基层工会积极开展以非公企业工会为重点，交不好、管住、用不好工会经费为主要内容的财务规范化建设合格活动，一级揪一级，一级帮忙一级，一级促发展一级，层层落实，使得工会财务管理水平上台阶。
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